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题目
【单选题】

甲公司系实行纳税辅导期管理的一般纳税人，当取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证时，应当借记 ( )

A: 固定资产

B: 应交税费——应交增值税(进项税额)

C: 应交税费——待认证进项税额

D: 应交税费——待抵扣进项税额

答案解析

实行纳税辅导期管理的一般纳税人，取得的尚未交叉核比对的增值税扣税凭证时应借记“应交税费一一待抵扣进项税额”科目，贷记“银行存款/应付账款”科目。

答案选 D

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1、实行辅导期管理的一般纳税人，取得增值税专用发票，尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明的进项税额，计入（ ）科目。 2、     实行纳税辅导期管理的一般纳税人，每次领取增值税专用发票不得超过（  ）份） 3、下列一般纳税人，税务机关可以对其实行纳税辅导期管理的有（　　）。 4、下列一般纳税人，税务机关可以对其实行纳税辅导期管理的有（　　）。 5、甲公司（增值税一般纳税人）采用实际成本核算存货。2019年5月1日从乙公司购入A材料200千克，取得增值税专用发票上注明的材料价款为400万元，增值税税额为52万元。发生运杂费2万元，保险费5万元。当日A材料尚未入库，甲公司以银行存款支付全部款项。则甲公司应做的账务处理为（）. 6、甲公司为增值税一般纳税人，2x 17年12月12 日，接受乙公司的来料加工业务，来料加工原材料的公允价值为100万元。12月31 日，来料加工业务尚未完成，共计领用米料加原材料的90% ，实际发生加工人工成本50元，实际发生的辅料成本60元。 甲公司来料加工业12月31日形成存货的账面价值为（ ）万元。 7、甲公司为增值税一般纳税人，2x 17年12月12 日，接受乙公司的来料加工业务，来料加工原材料的公允价值为100万元。12月31 日，来料加工业务尚未完成，共计领用米料加原材料的90% ，实际发生加工人工成本50元，实际发生的辅料成本60元。 甲公司来料加工业12月31日形成存货的账面价值为（  ）万元。 8、关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（　　）。A．增值税留抵税额可申请退税B．企业可自行保留防伪税控专用设备C．企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销D．尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理 9、关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（　　）。A．增值税留抵税额可申请退税B．企业可自行保留防伪税控专用设备C．企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销D．尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理 10、主管税务机关对增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为（　　）。
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