下列各企业中，在计算企业所得税时，适用25%基本税率的是（　　）。 - 税务师试题单选题

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题目

【单选题】

下列各企业中，在计算企业所得税时，适用25%基本税率的是（　　）。

A: 在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业

B: 在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业

C: 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的非居民企业

D: 在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内的所得的非居民企业

答案解析

居民企业和在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的基本税率。

答案选 A

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1、下列各企业中，在计算企业所得税时，适用25%基本税率的是（　　）。 2、位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2016年至2020年经相关机构认定为高新技术企业（并且是科技型中小企业），2017年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋出租收入不含税收入200万元。（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元，并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元，并通过主管税务机关认证。（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。（5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。（注：该企业适用销售电子产品增值税税率17%，房屋出租增值税税率11%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费）根据上述资料，回答下列问题：计算2017年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有（）。

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