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题目
【多选题】

某生产企业(一般纳税人)2020年9月因管理不善损失当年5月外购的一批原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。下列关于该笔业务税前扣除的说法中，正确的有（ ）。

A: 存货损失因有保险赔付，全部不得税前扣除

B: 税前准予扣除的损失为41.5万元

C: 税前准予扣除的损失不包括进项税转出部分

D: 损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

E: 意外损失的存货税前扣除不需税务机关审批

答案解析


企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除，选项D正确；该企业资产净损失=50+50×13%-15=41.5(万元)，选项B正确。

答案选 BD

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1、某生产企业(一般纳税人)因管理不善损失外购原材料，其账面成本是50万元，保险公司调查后同意赔付15万元。根据上述业务该企业确定企业所得税的处理中，正确的有（　　）。 2、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。 3、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。 4、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。 5、中国公民孙某任职于一家外资企业，2014年月平均工资为8000元，2015年月平均工资为7000元。孙某所在地2014年月平均工资为4200元，2015年月平均工资为4800元。2015年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为（　　 ）元。 6、中国公民孙某任职于一家外资企业，2014年月平均工资为8000元，2015年月平均工资 为7000元。孙某所在地2014年月平均工资为4200元，2015年月平均工资为4800元。 2015年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为( )元。 7、中国公民孙某任职于一家外资企业，2014年月平均工资为8000元，2015年月平均工资为7000元。孙某所在地2014年月平均工资为4200元，2015年月平均工资为4800元。2015年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为（　　 ）元。 8、中国公民孙某任职于一家外资企业，2020年月平均工资为8000元，2021年月平均工资为7000元。孙某所在地2020年月平均工资为4200元，2021年月平均工资为4800元。2021年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为（    ）元。 9、下列情形中，进项税额不得从当期销项税额中抵扣的有（    ）。 10、按照职工全年月平均制度工作天数的折算办法，职工季工作日数是( )。
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