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题目
【单选题】

2021年12月，某单位购置一批商品房销售给职工，王某以100万元的价格购买其中一套，单位原购置价格为112万元。对上述业务处理正确的有（ ）。

A: 陈某12月份应缴纳的个人所得税11790元

B: 低价购房差价应与当月工资薪金合并计算缴纳个人所得税

C: 王某12月份应缴纳个人所得税200000元

D: 低价购房差价应按股息红利所得缴纳个人所得税

答案解析

单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。低于购置成本购买住房的差价为12万元（112万元-100万元），120000÷12＝10000（元），适用税率10%，速算扣除数210。应缴纳个人所得税＝120000×10%-210＝11790（元），选项A正确。

答案选 A

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1、某境内单位2019年年初购置一批商品房低价销售给职工，2019年6月该单位职工孙某以76万元的价格购买了其中一套（单位原购置价100万元）。孙某买房行为应缴纳个人所得税（　　）元。 2、某境内单位2019年年初购置一批商品房低价销售给职工，2019年6月该单位职工孙某以76万元的价格购买了其中一套（单位原购置价100万元）。孙某买房行为应缴纳个人所得税（　　）元。 3、2011年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以40万元的价格购买了其中一套(单位原购置价46万元)，李某每月工资4000元。对李某买房行为的税务处理正确的有（　　）。 4、2019年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以40万元的价格购买了其中一套(单位原购置价46万元)，李某每月工资4000元。对李某买房行为的税务处理正确的有（　　）。 5、王某在2015年1月份发生下列业务：将自有的一套130平方米的住房出租给李某居住，每月取得租金收入8000元；将2012年自建完工的自用住房对外销售，取得销售收入200万元；将另一套2011年外购的商铺对外销售，共取得销售收入400万元，该商铺购置原价为150万元，缴纳相关税费20万元；将2012年6月购入的一套普通住房无偿赠送给自己的女儿，该住房购入时支付价款200万元，支付相关税费6万元，目前市场价格为260万元。下列关于上述业务税务处理的说法中，不正确的有（ ）。 6、王某在2015年1月份发生下列业务：将自有的一套130平方米的住房出租给李某居住，每月取得租金收入8000元；将2012年自建完工的自用住房对外销售，取得销售收入200万元；将另一套2011年外购的商铺对外销售，共取得销售收入400万元，该商铺购置原价为150万元，缴纳相关税费20万元；将2012年6月购入的一套普通住房无偿赠送给自己的女儿，该住房购入时支付价款200万元，支付相关税费6万元，目前市场价格为260万元。下列关于上述业务税务处理的说法中，不正确的有（ ）。 7、张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入： (1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。 (2)3年期银行存款利息收入800元，二级市场股票买卖所得2000元。 (3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。 (4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。 (5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。 要求： 根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。 3.下列税种中，属于张某出售商品房应缴纳的是（ ）。 8、某生产型企业为增值税一般纳税人，今年4月发生以下业务 （1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账），包装物租金7.02万元。 （2）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元。 （3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元。 （4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 （5）将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （6）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。 （7）将自产价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。 （8）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%。 （9）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元。 （10）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元。 （11）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题：（2）业务5的销项税额为（　）万元。 9、某生产型企业为增值税一般纳税人，今年4月发生以下业务 （1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独计账），包装物租金7.02万元。 （2）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.34万元。 （3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件3600元，所赠送产品的不含税售价每件240元。 （4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 （5）将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户，成本价20万元，成本利润率为10%，消费税税率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 （6）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。 （7）将自产价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。 （8）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，支付运输费20万元，取得增值税专用发票，当月基建工程领用外购材料20%。 （9）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额2000元。 （10）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价3.51万元。 （11）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题：（1）该企业进口环节应纳税金合计（　）万元。 10、【资料1】（2012年） 张某系中国公民，就职于中国境内甲公司 2012年7月从境内取得如下收入： （1）工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。 （2）3年期银行存款利息收入800元，二级市场股票买卖所得2000元。 （3）为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。 （4）将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。 （5）受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。，已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。 要求： 根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。3、下列税种中，属于张某出售商品房应缴纳的是（）。

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