某居民企业2011年会计利润为2000万元，其中符合企业所得税减免税优惠的技术转让所得为700万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

某居民企业2011年会计利润为2000万元，其中符合企业所得税减免税优惠的技术转让所得为700万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。

A: 325

B: 350

C: 450

D: 500

答案解析

居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业应缴纳的企业所得税=[2000-500-（700-500）×50%]×25%=350（万元）。

答案选 B

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1、某居民企业2011年会计利润为2000万元，其中符合企业所得税减免税优惠的技术转让所得为700万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。 2、某居民企业2019年度实现会计利润3600万元，其中符合条件的技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用100万元。假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2019年应缴纳企业所得税（）万元。 3、甲居民企业2018年度开始开设公共垃圾处理项目，该项目当年取得收入100万，相应的成本支出为75万。2018年度甲企业的全部会计利润为600万，无其他所得税调整事项。2018年度甲企业应纳税所得额为（）万元。 4、甲居民企业2×20年度开始开展公共垃圾处理项目，该项目当年取得收入100 万元，相应的成本支出75万元。2×20年度甲企业的全部会计利润为600万元，无其他所得税调整事项。2×20年度甲企业应纳税所得额为（）万元。 5、甲居民企业2018年度开始开设公共垃圾处理项目，该项目当年取得收入100万，相应的成本支出为75万。2018年度甲企业的全部会计利润为600万，无其他所得税调整事项。2018年度甲企业应纳税所得额为（）万元。 6、甲居民企业2018年度开始开设公共垃圾处理项目，当年取得收入100万，相应的成本支出为75万。2018年度甲企业的会计利润为600万，无其他所得税调整事项。2018年度甲企业应纳税所得额为（）万元。 7、甲居民企业2018年度开始开设公共垃圾处理项目，当年取得收入100万，相应的成本支出为75万。2018年度甲企业的会计利润为600万，无其他所得税调整事项。2018年度甲企业应纳税所得额为（）万元。 8、2020年3月居民企业甲以460万元直接投资居民企业乙，取得股权30%。2022年10月，甲企业将所持乙企业股权全部撤回。取得转让收入650万元，其中累计盈余公积和未分配利润90万元。甲居民企业撤回投资的应缴纳的企业所得税为（）万元。 9、【资料三】GD公司为居民企业，主要从事电子产品生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下：（1）全年销售收入6000万元，利润总额850万元。（2）转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票，取得收入70万元；GD公司持有该股票共9个月，当年取得该股票股息、红利6万元。（3）从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利50万元。（4）银行存款利息收入13.5万元。（5）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。（6）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。 10、2016年3月，甲居民企业以1100元对乙公司投资，取得乙居民企业30%的股权。2018年9月甲企业从乙企业撤回全部投资，取得资产2000万元。至2018年9月，乙企业累计未分配利润和累计盈余公积共1400万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。

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