下列各项符合企业所得税相关规定的有（　　）。 - 税务师试题多选题

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【多选题】

下列各项符合企业所得税相关规定的有（　　）。

A: 企业分立前尚未弥补的经营亏损，根据分立协议约定由分立后的各企业负担的数额，在亏损弥补的年限内，由分立后的各企业逐年延续弥补

B: 被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损，由兼并企业的所得弥补

C: 企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可按税法规定的亏损弥补年限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补

D: 被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损不得弥补

E: 企业转让股权发生的投资损失，准予在税前扣除，但每一纳税年度扣除的投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权转让所得

答案解析

B选项，被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，由其在以后年度的所得连年延续弥补，不得用兼并企业的所得弥补；D选项，被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的亏损，在税收法规规定的期限内，可由兼并企业用以后年度的所得逐年延续弥补。
【说明】教材未涉及该内容。

答案选 ACE

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1、下列各项符合企业所得税相关规定的有（　　）。 2、下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有（）。 3、下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有（）。 4、企业分立采用一般税务处理方法的,下列各项税法符合税法规定的有（）。 5、企业分立采用一般税务处理方法的，下列各项税法符合税法规定的有（）。 6、企业分立采用一般税务处理方法的，下列各项税法符合税法规定的有（）。 7、企业分立采用一般性税务处理方法的,下列各项税法符合税法规定的有（）。 8、依据企业所得税相关规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的是（　　）。 9、某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件，申请学费收入免征企业所得税。下列各项中，属于非营利组织免税收入认定条件的有（）。 10、华东公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。(1)2014年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零。(2)华东公司于2014年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，华东公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为2000万元。(3)华东公司2015年12月31日应收账款余额为10000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。(4)华东公司2015年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。下列有关华东公司2014年所得税的会计处理，正确的有（）

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