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题目
【单选题】

13.某外商投资企业成立于2012年7月，2012～2014年经税务机关核定的亏损额分别为100万元、300万元、150万元，2015年盈利400万元，2016年盈利500万元。2016年该外商投资企业应缴纳企业所得税( )万元。

A: 42

B: 52.5

C: 75

D: 87.5

答案解析

2016年应缴纳的企业所得税=(500-150)×25%=87.5(万元)。

税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。2012年和2013年的亏损由2015年的盈利全部弥补。2016年的盈利中有150万是弥补2014年的亏损。

 

答案选 D

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1、某外商投资企业成立于2012年7月,2012～2014年经税务机关核定的亏损额分别为100万元、300万元、150万元,2015年盈利400万元,2016年盈利500万元。2016年该外商投资企业应缴纳企业所得税( )万元。 2、某外商投资企业（居民企业）成立于2017年7月，2017～2019年经税务机关核定的亏损额分别为100万元、300万元、150万元，2020年盈利400万元，2021年盈利500万元。2021年该外商投资企业应缴纳企业所得税（    ）万元。 3、13.某外商投资企业成立于2012年7月，2012～2014年经税务机关核定的亏损额分别为100万元、300万元、150万元，2015年盈利400万元，2016年盈利500万元。2016年该外商投资企业应缴纳企业所得税( )万元。 4、2005年1月某经济特区的甲外商投资企业与乙外商投资企业合并成立丙企业，丙企业于6月份购买国产设备价税合计金额50万元，当年取得应纳税所得额200万元，适用企业所得税税率15％。甲企业获利年度是1997年，2000年以后均被认定为先进技术企业，2003年亏损30万元，2004年应纳税所得额90万元；乙企业获利年度为2000年，2004年应纳税所得额80万元。丙企业2005年应纳企业所得税（　）万元。(不考虑地方所得税) 5、2005年1月某经济特区的甲外商投资企业与乙外商投资企业合并成立丙企业，丙企业于6月份购买国产设备价税合计金额50万元，当年取得应纳税所得额200万元，适用企业所得税税率15％。甲企业获利年度是1997年，2000年以后均被认定为先进技术企业，2003年亏损30万元，2004年应纳税所得额90万元；乙企业获利年度为2000年，2004年应纳税所得额80万元。丙企业2005年应纳企业所得税（　）万元。(不考虑地方所得税) 6、设在经济特区的某生产性外商投资企业，1998年6月投产，经营期限10年，当年获利并选择当年为开始获利年度，从2000年开始，该企业均被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审核的境内亏损20万元，2005年境内所得40万元、从A国取得投资收益18万元 (已在A国缴纳所得税2万元)。该企业2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税之和是 （　）万元。(地方所得税率3％) 7、设在经济特区的某生产性外商投资企业，1998年6月投产，经营期限10年，当年获利并选择当年为开始获利年度，从2000年开始，该企业均被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审核的境内亏损20万元，2005年境内所得40万元、从A国取得投资收益18万元 (已在A国缴纳所得税2万元)。该企业2005年应缴纳的企业所得税和地方所得税之和是 （　）万元。(地方所得税率3％) 8、设在沿海经济开放区的某外商投资企业2000年为获利年度，2003年亏损20万元，2004年应纳税所得额120万元，2005年3月份该企业分立为甲、乙两个企业，资产划分比例为6：4。乙企业2005年实现应纳税所得额80万元，当年购进国产设备价税合计金额40万元。乙企业2005年应缴纳企业所得税（　）万元。(不考虑地方所得税) 9、设在沿海经济开放区的某外商投资企业2000年为获利年度，2003年亏损20万元，2004年应纳税所得额120万元，2005年3月份该企业分立为甲、乙两个企业，资产划分比例为6：4。乙企业2005年实现应纳税所得额80万元，当年购进国产设备价税合计金额40万元。乙企业2005年应缴纳企业所得税（　）万元。(不考虑地方所得税) 10、某商贸企业符合小型微利企业条件，2×20年度自行申报营业收入总额250万元、成本费用总额270万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为10%，该小型微利企业2×20年度应缴纳企业所得税（     ）万元。
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