下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是（　　）。 - 税务师试题多选题

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题目

【多选题】

下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是（　　）。

A: 合同的违约金

B: 诉讼费用

C: 提取未付的职工工资

D: 实际发生的业务招待费

E: 购建固定资产的银行借款资本化利息支出

答案解析

选项AB在符合真实性原则的前提下，可以从应纳税所得额中直接据实扣除；选项C尚未实际支付的工资，不得在企业所得税税前扣除；选项D按照规定的标准计算扣除，不能直接扣除；选项E要处理好资本化与费用化之间的关系，不能直接据实扣除。

答案选 AB

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1、下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的是（　　）。 2、下列支出中，在符合真实性交易原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的有（）。 3、下列支出中，在符合真实性交易原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的有（）。 4、下列支出中，在符合真实性交易原则的前提下，可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的有（）。 5、根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关文件的规定，企业实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。该规定直接体现的税前扣除原则有（） 6、企业因特殊原因无法补开发票、换开发票、其他外部凭证的，可凭相关资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除，下列属于必备资料的有（）。 7、企业因特殊原因无法补开发票、换开发票、其他外部凭证的，可凭相关资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除，下列属于必备资料的有（）。 8、【0405348】甲乙公司均为非金融企业，2020年甲公司向关联企业乙公司借款8000万元用于生产经营，当年支付借款利息560万元，乙公司对甲公司的股权投资额为3000万元，银行同期同类贷款年利率为4.5%。2020年甲公司该项借款允许税前扣除的利息费用是（）万元。（假设甲公司实际税负高于乙企业且无法提供相关资料证明相关交易活动符合独立交易原则。） 9、下列各项中，体现实质重于形式会计信息质量要求的是（）。 10、我国公民赵某因身体原因，符合国家提前退休的相关政策，于2019年2月办理了提前退休手续（比法定退休提前 5 年），从任职单位取得一次性补贴收入400000元，钱某月度可扣除的费用为为 5000元，年度费用扣除标准为60000元，则赵某取得一次性补贴应缴纳的个人所得税是（）元。

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