在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（　）。 - 税务师试题多选题

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题目

【多选题】

在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（　）。

A: 支付给总机构的特许权使用费

B: 资助给非关联科研机构的研究开发经费

C: 按规定为职工个人提取的医疗保险基金

D: 为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

E: 直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出

答案解析

【解析】资助给非关联科研机构的研究开发经费，按规定为职工个人提取的医疗保险基金是可以扣除的。
【说明】教材未涉及B选项，C选项和D选项。

答案选 ADE

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1、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（　）。 2、中国居民王某2011年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效证明，此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职，每月取得兼职收入2000元，王某10月份应缴纳个人所得税（　　）元。 3、中国居民王某2011年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效证明，此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职，每月取得兼职收入2000元，王某10月份应缴纳个人所得税（　　）元。 4、约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，约翰2011年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2011年11月20日工作结束离开中国，则2011年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税额（　　）元。 5、约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，约翰2011年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2011年11月20日工作结束离开中国，则2011年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税额（　　）元。 6、约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，约翰2011年2月20日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2011年11月20日工作结束离开中国，则2011年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税额（　　）元。 7、约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，约翰2011年2月20日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2011年11月20日工作结束离开中国，则2011年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税额（　　）元。 8、约翰为在华外商投资企业的总经理，同时兼任美国某公司财务总监职务，其工资薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外商投资企业每月支付其工资折合人民币30000元，美国公司每月支付其工资折合人民币20000元。约翰在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2011年在华居住总计80天。2011年10月，约翰在中国境内工作18天，在美国工作13天，约翰2011年10月份应在我国缴纳个人所得税（　　）元。 9、约翰为在华外商投资企业的总经理，同时兼任美国某公司财务总监职务，其工资薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外商投资企业每月支付其工资折合人民币30000元，美国公司每月支付其工资折合人民币20000元。约翰在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2011年在华居住总计80天。2011年10月，约翰在中国境内工作18天，在美国工作13天，约翰2011年10月份应在我国缴纳个人所得税（　　）元。 10、某外商投资企业2010年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额180000元。2011年6月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2010年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，也未提供同期资料，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，当天补征所得税款，同时应加收的利息为（　　）元。(假定中国人民银行公布的2010年同期人民币1年期贷款基准利率为7．47%，1年按365天计算。2011年当期人民币1年期贷款基准利率为8．47%)

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