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题目
【多选题】

下列各项中，可以作为广告费税前扣除限额计算依据的有（　　）。

A: 代购代销手续费收入

B: 特许权使用费收入

C: 固定资产出租收入

D: 将自产价值100万元的货物用于捐赠

E: 罚款净收入

答案解析

罚款净收入计入营业外收入，不作为计算广告费扣除限额的基数；货物用于捐赠应以公允价视同销售，确认收入，作为广告费业务宣传费的扣除基数。

答案选 ABCD

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1、下列各项中，可以作为广告费税前扣除限额计算依据的有（　　）。 2、依照企业所得税法的规定，下列各项中可以作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计算基数的有（　）。 3、下列各项中，可以作为计算旅游企业业务招待费、广告费和业务宣传费所得税前扣除限额基数的是（    ）。 4、纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）。 5、纳税人取得的下列应税收入,可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（ ）。 6、纳税人取得的下列应税收入,可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（ ）。 7、纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（ ）。 8、纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（ ）。 9、（二）甲服装生产企业2023年的业务如下：（1）2023年主营业务收入1000万元，其他业务收入100万元，国债利息收入20万元，购买地方政府债券所得的利息收入10万元，依法收取并纳入财政管理的政府性基金50万元。（2）全年营业成本是400万元。（3）全年发生管理费用50万元；财务费用20万元，财务费用中无资本化利息支出。全年发生费用100万元，其中广告费、宣传费列支80万元。（4）全年发生营业外支出共计8万元，其中包括直接向合作单位赞助的2万元，以及税收滞纳金1万元。（5）全年与生产经营有关的业务招待费共列支40万元。（6）允许弥补的以前年度亏损20万元。（7）营业税金及附加合计50万元。已知：该企业适用25%的企业所得税税率。根据以上资料，回答下列问题：该企业税前可扣除的广告费、宣传费为（ ）万元。 10、（二）甲服装生产企业2023年的业务如下：（1）2023年主营业务收入1000万元，其他业务收入100万元，国债利息收入20万元，购买地方政府债券所得的利息收入10万元，依法收取并纳入财政管理的政府性基金50万元。（2）全年营业成本是400万元。（3）全年发生管理费用50万元；财务费用20万元，财务费用中无资本化利息支出。全年发生费用100万元，其中广告费、宣传费列支80万元。（4）全年发生营业外支出共计8万元，其中包括直接向合作单位赞助的2万元，以及税收滞纳金1万元。（5）全年与生产经营有关的业务招待费共列支40万元。（6）允许弥补的以前年度亏损20万元。（7）营业税金及附加合计50万元。已知：该企业适用25%的企业所得税税率。根据以上资料，回答下列问题：该企业可税前扣除的业务招待费为（ ）万元。

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