78.甲公司应就股权转让所缴纳的企业所得税（）。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

78.甲公司应就股权转让所缴纳的企业所得税（）。

A: 25

B: 45

C: 112.5

D: 43

答案解析

转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。非居民企业适用10%的税率。甲公司应就股权转让应纳的所得税＝(1900－1450)×10% ＝45 (万元）。

答案选 B

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1、78.甲公司应就股权转让所缴纳的企业所得税（）。 2、2020年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业（双方均为居民企业），取得其40%的股权。2021 年10月甲企业撤资，取得返还收入1200 万元。撤资时，乙企业累积的未分配利润 200 万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（）。 3、甲企业共有两处房产A和B，房产原值共计1800万元，2016年年初，将两处房产用于投资联营，将原值为800万元的A房产投资于乙企业，甲企业参与投资利润分红，共担风险，当年取得分红40万元；将原值为1000万元的B房产投资丙企业，不承担联营风险，当年取得不含增值税固定利润分红60万元。已知当地省人民政府规定的房产原值扣除比例为30%。则下列关于上述两处房产的房产税缴纳情况，说法不正确的有（）。 4、甲企业共有两处房产A和B，房产原值共计1800万元，2016年年初，将两处房产用于投资联营，将原值为800万元的A房产投资于乙企业，甲企业参与投资利润分红，共担风险，当年取得分红40万元；将原值为1000万元的B房产投资丙企业，不承担联营风险，当年取得不含增值税固定利润分红60万元。已知当地省人民政府规定的房产原值扣除比例为30%。则下列关于上述两处房产的房产税缴纳情况，说法不正确的有（）。 5、甲企业持有丙企业90％的股权，共计5000万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为10元，每股资产的计税基础为8元。在收购对价中乙企业以股权形式支付8800万元，以银行存款支付1200万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（　　）万元。 6、2017年10月居民企业甲以2000万元直接投资居民企业乙，取得其40%的股权。2021年12月甲企业将该股权全部转让，取得收入2400万元。股权转让时，乙企业累计的未分配利润400万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（）。 7、2019年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。 8、2016年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。 9、2012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。 10、2016年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。

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