在计算应纳税所得额时，企业发生的（　　）不得直接扣除。 - 税务师试题单选题

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题目

【单选题】

在计算应纳税所得额时，企业发生的（　　）不得直接扣除。

A: 尚未出售的已完工开发产品计税成本

B: 已销开发产品计税成本

C: 营业税金及附加

D: 土地增值税

答案解析

企业发生的已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。

答案选 A

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1、计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是（　　）。 2、甲企业2018年5月份向当地某小学捐款20万元，其中15万元通过当地县政府捐赠，另外5万元直接捐赠，该企业2018年度实现利润总额150万元。在2018年度计算应纳税所得额时，应该扣除的捐赠数额为（）万元。（企业在发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。） 3、GD企业2021年5月份向当地某小学捐款20万元，其中15万元通过当地县政府捐赠，另外5万元直接捐赠，该企业2021年度实现利润总额150万元。在2021年度计算应纳税所得额时，应该扣除的捐赠数额为（）万元。（企业在发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。） 4、 GD企业2021年5月份向当地某小学捐款20万元，其中15万元通过当地县政府捐赠，另外5万元直接捐赠，该企业2021年度实现利润总额150万元。在2020年度计算应纳税所得额时，应该扣除的捐赠数额为（）万元。（企业在发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。） 5、 GD企业2020年5月份向当地某小学捐款20万元，其中15万元通过当地县政府捐赠，另外5万元直接捐赠，该企业2020年度实现利润总额150万元。在2020年度计算应纳税所得额时，应该扣除的捐赠数额为（）万元。（企业在发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。） 6、14.D企业2022年5月份向当地某小学捐款20万元，其中15万元通过当地县政府捐赠，另外5万元直接捐赠，该企业2022年度实现利润总额150万元。在2022年度计算应纳税所得额时，应该扣除的捐赠数额为（）万元。（企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。） 7、计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是（）。 8、.计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是（　　）。 9、计算企业应纳税所得额时,下列支出可在发生当期直接扣除的是( )。 10、计算企业应纳税所得额时,下列支出可在发生当期直接扣除的是( )。

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