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题目
【单选题】

下列关于企业所得税汇算清缴鉴证服务的表述错误的是（ ）。

A: 企业所得税汇算清缴鉴证服务中，被鉴证人不一定是委托人

B: 企业所得税汇算清缴鉴证服务中，鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理，核心是纳税调整及纳税申报表的填写

C: 鉴证人可以直接从委托人或被鉴证人提供的鉴证材料中取证，比如银行对账单等原始凭证

D: 鉴证报告的核心是对被鉴证人汇算清缴的合法性和准确性予以评价

答案解析

本题考查企业所得税汇算清缴鉴证服务。

鉴证人可以直接从委托人或被鉴证人提供的鉴证材料中取证，比如被鉴证人已通过电子税务局提交的企业所得税年度纳税申报表及其附表，被鉴证人出具的年度纳税申报表数据来源和填写说明，被鉴证人（经过审计的）财务报表、会计账簿和凭证。鉴证人也可以采取审阅、查阅、检查和盘点、询问或函证、记录及其他方法取得证据，比如证明某些交易事项真实情况的合同、发票、银行对账单等原始凭证，相关人员的陈述和笔录，专业技术部门出具的鉴定意见等。

答案选 C

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1、税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税鉴证业务的有（    ）。 2、下列各项中，属于涉税鉴证业务的有（　　）。 3、【0408448】位于市区的甲科技企业为增值税一般纳税人。2021年甲科技企业自行计算会计利润为12000万元。2022年2月某会计师事务所对甲科技企业进行年度所得税汇算清缴审核时，发现如下事项：（1）5月将一批自产的货物分配给股东，该批服装成本200万元，市场不含税价格350万元，企业未做任何账务处理。（2）6月份对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满2年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股，企业当年在会计上确认管理费用50万元。（3）成本费用中含实际发放员工工资15000万元。拨缴职工福利费2200万元、职工教育经费1250万元、拨缴工会经费400万元，工会经费取得相关收据；另根据合同约定直接支付给劳务派遣员工工资800万元。（4）境内自行研发产生的研发费用为2400万元，委托境内非关联企业进行研发，支付研发费用1600万元。 （其他相关资料：2021年各月月末“应交税费——应交增值税”科目均无借方余额。） 根据上述资料，回答下列问题。（1）针对业务（1），下列处理正确的有（  ）。A.自产货物对外分配应当视同销售计算增值税销项税额B.自产货物对外分配会计上应确认收入结转成本C.应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加合计金额5.46万元D.缴纳的增值税及附加税费可以在计算利润总额时扣减（2）计算该企业2021年度的会计利润总额为（    ）万元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）针对业务（2），应调整的企业所得税应纳税所得额为（  ）。A.纳税调增50万元B.纳税调增25万元C.无需纳税调整D.纳税调增20万元（4）针对业务（3），下列表述中正确的有（    ）。A.支付给劳务派遣人员的工资应作为劳务费支出B.工会经费应纳税调增84万元C.职工福利费无需纳税调整D.职工教育经费无需纳税调整（5）在计算应纳税所得额时，发生的研发费用支出可加计扣除（    ）万元。A.1800B.3000C.2760D.2400关于以上五题的答案排序，下列选项中正确的是（  ）。 4、以下纳税人中需要办理个人所得税“经营所得”汇算清缴的有（    ）。 5、出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的（ ). 6、下列关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（     ）。 7、企业所得税汇算清缴时，下列情形应作纳税调整增加的有（     ）。 8、甲公司2 x16年财务报表于2x17年4月30日批准对外报出，2x16年所得税汇算清缴于2x17年5月31日完成。按照规定，甲公司生产的产品适用国家有关增值税先征后返70%的政策。2x16年甲公司实际缴纳增值税税额100万元，2x17年4月，甲公司收到当地税务部门返还的其在2 x16年度已交增值税税款的通知，实际收到返还的增值税税款应贷记的科目和金额为(   )。 9、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有（ ). 10、【0201148】金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有（ ）。

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