2022年6月，某珠宝企业外购珠宝玉石一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的贵重首饰生产中，当月销售贵重首饰150件，每件不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每件0.3万元，当月应纳的消费税税额为（）万元。（珠宝玉石和贵重首饰消费税税率为10％） - 税务师试题单选题

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【单选题】

2022年6月，某珠宝企业外购珠宝玉石一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的贵重首饰生产中，当月销售贵重首饰150件，每件不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每件0.3万元，当月应纳的消费税税额为（）万元。（珠宝玉石和贵重首饰消费税税率为10％）

A: 85.60

B: 107.9

C: 131.38

D: 111.88

答案解析

本题考查消费税应纳税额的计算。

外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。本月应纳消费税额＝（8.5＋0.3÷1.13）×150×10％-280×70％×10％≈111.88（万元）。

答案选 D

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1、、某市金银首饰生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月上旬从国外进口一批珠宝玉石，关税完税价格为100万元，进口关税30万元。本月内企业将进口的珠宝玉石的80%继续生产加工珠宝玉石4000件，对外批发销售3000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售1000件，取得不含税销售额100万元。剩余的20%进口珠宝玉石直接对外销售，取得不含税收入80万元。珠宝玉石的消费税税率为10%。该企业国内销售应缴纳的消费税为（　）万元。 2、某金银首饰生产企业为增值税一般纳税人，2021年6月从国外进口一批珠宝玉石，关税完税价格为100万元，进口关税30万元。当月，企业将进口的珠宝玉石的80%继续生产加工珠宝玉石4000件，对外批发销售3000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售1000件，取得不含税销售额100万元。剩余的20%进口珠宝玉石直接对外销售，取得不含税收入80万元。珠宝玉石的消费税税率为10%。该企业国内销售业务应缴纳的消费税为（）万元。 3、2019年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款6.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税( )。 4、2014年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税( )。 5、2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税( ) 6、2019年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款6.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（　）万元。 7、2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税( ) 8、某金店为增值税一般纳税人，2021年5月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收人65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税（）元。（消费税税率5%) 9、（三）某金店属于增值税一般纳税人，2023年2月发生如下业务：（1）当月零售纯金首饰取得含税销售额130万元，零售玉石首饰取得含税销售额97万元。（2）当月采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取含税价款36万元，同款新纯金首饰零售价为48万元。（3）当月16日，接受消费者委托加工铂金手镯30只，收取含税加工费3790元，无同类铂金手镯销售价格。委托方提供的铂金原材料成本为2.7万元，当月加工完成并交付委托人。已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润为6%，金银首饰消费税税率为5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据以上资料，回答下列问题：业务（3）应缴纳的消费税为（）万元。 10、（三）某金店属于增值税一般纳税人，2023年2月发生如下业务：（1）当月零售纯金首饰取得含税销售额130万元，零售玉石首饰取得含税销售额97万元。（2）当月采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取含税价款36万元，同款新纯金首饰零售价为48万元。（3）当月16日，接受消费者委托加工铂金手镯30只，收取含税加工费3790元，无同类铂金手镯销售价格。委托方提供的铂金原材料成本为2.7万元，当月加工完成并交付委托人。已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润为6%，金银首饰消费税税率为5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据以上资料，回答下列问题：业务（1）应缴纳的消费税为（）万元。

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