某股份公司（居民企业）2019年生产经营所得400万元，国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，境外分回投资收益40万元(已经缴纳所得税10万元)。股份公司2019年应纳所得税额为（　　）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

某股份公司（居民企业）2019年生产经营所得400万元，国债利息收入10万元、金融债券利息收入20万元，境外分回投资收益40万元(已经缴纳所得税10万元)。股份公司2019年应纳所得税额为（　　）万元。

A: 115

B: 107.5

C: 105

D: 110

答案解析

【考点】企业所得税应纳税额的计算

【解题思路】

国债利息收入免征企业所得税，金融债券利息没有免税优惠。应纳企业所得税=(400+20)×25%+(40+10)×25%-10=107.5(万元)

答案选 B

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