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题目
【单选题】

杨某为某公司员工，2022年1~12月在甲公司取得工资、薪金60000元，公司为其办理了2022年1~12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。 2023年，甲公司每月给其发放工资8600元、个人按国家标准缴付“三险一金”2800元。在不考虑其他扣除情况下，计算2023年3月甲公司应为杨某预扣预缴的个人所得税为（）元。

A: 0

B: 30

C: 60

D: 200

答案解析

杨某同时满足三个条件： （1）上一纳税年度1~12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资、薪金个人所得税； （2）上一年度1~12月工资、薪金收入未超过60000元； （3）本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资、薪金所得。 因此，扣缴义务人在预扣预缴本年度杨某的工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年60000元计算扣除。 2023年1~3月，杨某累计收入不足60000元，无须预缴税款，选项A正确。

答案选 A

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1、杨帆公司是一家船舶制造公司，2012年11月，杨帆公司申请某国家级研发补贴，对一项用于制造船舶的技术进行研究。申报书中的有关内容如下：本公司自2012年1月起对某项先进技术进行研究，预计研究支出420万元，为期3年，已投入资金180万元。该研究项目还需新增投资240万元（包括研发设备购置支出、场地租赁费、人员工资等），计算自筹资金120万元，申请财政拨款120万元。研究项目结项后，研究成果归杨帆公司所有。2012年12月底，有关主管部分批准了杨帆公司的申请，共补贴款项120万元，分两次拨付。2013年1月1日先拨付60万元，按规定时间和要求结项时再拨付60万元。主管部门要求杨帆公司只能将补贴款项用于项目研究支出，不得挪作他用。该项目于2014年12月按时结项，杨帆公司于2015年1月1日收到了剩余的补贴资金（假设该项补贴难以区分与资产有关的部分和与收益有关的部分）。则杨帆公司2013年应确认的其他收益为（　　）万元。 2、2010年4月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在以下问题：(1)有8年工作年限的张某提出年休假5天，甲公司认为，由于张某2009年请病假累计已达40天，拒绝了张某的请求。(2)2009年10月1日，甲公司安排王某(日工资标准为200元)加班，王某要求甲公司支付600元的加班费，遭到甲公司的拒绝。(3)2009年4月1日，甲公司与孙某订立了1年期劳动合同，双方约定了试用期，试用期满月工资为1200元。甲公司所在地的最低月工资标准为1000元。(4)2008年1月1日，甲公司出资30万元送赵某到国外参加技术培训2个月，双方约定了5年的服务期。2009年11月1日，赵某发现甲公司未为自己依法缴纳社会保险费，赵某通知甲公司解除劳动合同。甲公司以赵某未完成约定的眼务期为电，要求赵某支付赔偿金。(5)2009年6月1日，实际工作年限为8年、在甲公司已经工作4年的杨某因病请长假休息。杨某的月工资为2000元，病休期间，甲公司向杨某支付的病假工资为600元，当地最低工资标准为800元。2009年8月1日，甲公司与杨某于3年前订立的固定期限劳动合同到期，甲公司提出解除劳动合同。要求：根据上述资料，分析回答下列第小题。根据本题要点(1)所提示的内容，下列表述中，不符合规定的是（　）。 3、杨帆公司是一家船舶制造公司，2012年11月，杨帆公司申请某国家级研发补贴，对一项用于制造船舶的技术进行研究。申报书中的有关内容如下：本公司自2012年1月起对某项先进技术进行研究，预计研究支出420万元，为期3年，已投入资金180万元。该研究项目还需新增投资240万元（包括研发设备购置支出、场地租赁费、人员工资等），计算自筹资金120万元，申请财政拨款120万元。研究项目结项后，研究成果归杨帆公司所有。2012年12月底，有关主管部分批准了杨帆公司的申请，共补贴款项120万元，分两次拨付。2013年1月1日先拨付60万元，按规定时间和要求结项时再拨付60万元。主管部门要求杨帆公司只能将补贴款项用于项目研究支出，不得挪作他用。该项目于2014年12月按时结项，杨帆公司于2015年1月1日收到了剩余的补贴资金（假设该项补贴难以区分与资产有关的部分和与收益有关的部分）。则杨帆公司2013年应确认的营业外收入为（　　）万元。 4、杨先生为某上市公司的员工，公司 2018 年实行雇员股票期权计划。2018 年 8 月 18 日，该公司授予杨先生股票期权 80000 股，授予价 3 元/股；该期权无公开市场价格，并约定 2020 年 2 月 18 日起可以行权，行权前不得转让。2020 年 4 月 18 日杨先生以授予价购买股票 80000 股，当日该股票的公开市场价格 8 元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。 5、中国公民杨某2019年的有关收支情况如下： (1)1月购买体育彩票，取得中奖收入20000元，购买体育彩票支出700元。 (2)2月获赠父母名下的住房一套。 (3)3月取得储蓄存款利息1500元；在乙商场购买空调，获赠价值280元的电饭锅一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100元的礼品。 (4)4月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。 (5)其他相关情况如下: 2019年总计取得工资收入105600元，专项扣除20250元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的50％扣除。 已知:财产租赁所得个人所得税税率为20％，财产租赁所得每次(月)收入在4000元以上的，减除20％的费用。 综合所得，每一纳税年度减除费用60000元。子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.计算杨某4月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 6、中国公民杨某2019年的有关收支情况如下： (1)1月购买体育彩票，取得中奖收入20000元，购买体育彩票支出700元。 (2)2月获赠父母名下的住房一套。 (3)3月取得储蓄存款利息1500元；在乙商场购买空调，获赠价值280元的电饭锅一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100元的礼品。 (4)4月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。 (5)其他相关情况如下: 2019年总计取得工资收入105600元，专项扣除20250元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的50％扣除。 已知:财产租赁所得个人所得税税率为20％，财产租赁所得每次(月)收入在4000元以上的，减除20％的费用。 综合所得，每一纳税年度减除费用60000元。子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.计算杨某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 7、中国公民杨某2019年的有关收支情况如下： (1)1月购买体育彩票，取得中奖收入20000元，购买体育彩票支出700元。 (2)2月获赠父母名下的住房一套。 (3)3月取得储蓄存款利息1500元；在乙商场购买空调，获赠价值280元的电饭锅一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100元的礼品。 (4)4月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。 (5)其他相关情况如下: 2019年总计取得工资收入105600元，专项扣除20250元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的50％扣除。 已知:财产租赁所得个人所得税税率为20％，财产租赁所得每次(月)收入在4000元以上的，减除20％的费用。 综合所得，每一纳税年度减除费用60000元。子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.计算杨某1月体自彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 8、中国公民杨某2012年每月的工资为5000元，12月份取得全年一次性奖金36000元。那么杨某2012年奖金应缴纳个人所得税为（　　）元。 9、【资料1】 实行标准工时制的甲公司在劳动用工 方面发生下列事实： （1） 9月5日，已累计工作6年且本年 度从未请假的杨某向公司提出年休假 申请。 （2） 因工作需要，公司安排范某在国 庆期间加班4天，其中占用法定休假日3 天，占用周末休息日1天，范某日工资为 200 元。 （3） 10月20日，尚处于试用期的马某 在上班途中受到非本人主要责任的交通事 故伤害，住院治疗2个月。 （4） 甲公司与郑某订立了非全日制用 工劳动合同，通知郑某终止用工。 要求：根据上述资料，分析回答下列 问题。 2,甲公司向范某支付国庆期间加班工资 拟采取的下列方案中，符合法律规定的 是()。 10、【资料1】 实行标准工时制的甲公司在劳动用工 方面发生下列事实： （1） 9月5日，已累计工作6年且本年 度从未请假的杨某向公司提出年休假 申请。 （2） 因工作需要，公司安排范某在国 庆期间加班4天，其中占用法定休假日3 天，占用周末休息日1天，范某日工资为 200 元。 （3） 10月20日，尚处于试用期的马某 在上班途中受到非本人主要责任的交通事 故伤害，住院治疗2个月。 （4） 甲公司与郑某订立了非全日制用 工劳动合同，通知郑某终止用工。 要求：根据上述资料，分析回答下列 问题。 2,甲公司向范某支付国庆期间加班工资 拟采取的下列方案中，符合法律规定的 是()。
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