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题目
【单选题】

2019年度，某企业销售货物取得收入3000万元，另外从事运输服务取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为2250万元，期间费用、税金及附加为450万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)万元，上年度企业自行计算亏损150万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（　　）万元。

A: 90

B: 39.6

C: 44.4

D: 50.4

答案解析

【考点】企业所得税税前扣除项目

【解题思路】

会计利润=3000+220-2250-450-100=420(万元)
捐赠扣除限额=420×12%=50.4(万元)
实际发生的公益性捐赠支出90万元，按照50.4万元扣除。

答案选 D

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1、2011年度，某企业销售货物取得收入3000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为2250万元，期间费用、税金及附加为450万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)万元，上年度企业自行计算亏损150万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（　　）万元。 2、2010年度，某企业财务资料显示，2010年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（　　）万元。 3、某进出口公司为增值税一般纳税人，3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，进口后的技术服务费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是（　）元。 4、某进出口公司为增值税一般纳税人，3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，进口后的技术服务费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是（　）元。 5、（—） 某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3 500元的金项链200件，每件收取差价款1 500元。 （2）销售1 500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 （3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。 （4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元； 接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票），进项税额均已于上月抵扣。企业将购买的货物用于（ ）等方面时，外购货物的进项税额可以抵扣。 6、某商业零售企业为增值税—般纳税人， 2017年12月发生如下业务： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧玉石首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。 （2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 （3）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务并取得乙运输企业由税务机关代开的货物运输专用发票注明运费23.4万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 企业当月增值税销项税额（ ）万元。  7、某商业零售企业为增值税—般纳税人， 2019年12月发生如下业务： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧玉石首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。 （2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 （3）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务并取得乙运输企业由税务机关代开的货物运输专用发票注明运费23.4万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 企业当月增值税销项税额（ ）万元。  8、（—） 某商业零售企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3 500元的金项链200件，每件收取差价款1 500元。 （2）销售1 500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 （3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。 （4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元； 接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食 品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票），进项税额均已于上月抵扣。该企业当月应转出进项税额为（ ）万元。 9、某进出口公司(一般纳税人)2011年3月份从国外进口一批机器设备共20台，到岸价每台货价12000元人民币，包含该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计80000元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，售后保修费用8万元。假设该类设备进口关税税率为30%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是（　　）元。 10、某进出口公司(一般纳税人)2019年3月份从国外进口一批机器设备共20台，到岸价每台货价12000元人民币，包含该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计80000元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，售后保修费用8万元。假设该类设备进口关税税率为30%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是（　　）元。
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