下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（　）。 - 税务师试题单选题

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题目

【单选题】

下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（　）。

A: 国债利息收入

B: 接受捐赠收入

C: 出口货物退还给纳税人的增值税税款

D: 按国家规定清产核资发生的资产评估增值

答案解析

【考点】企业所得税应纳税所得额的计算

【解题思路】

选项AC，国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。

答案选 B

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1、下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（　）。 2、下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 3、下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 4、一家专门从事符合条件的环境保护项目的企业，2015年取得环境保护项目第一笔营业收入，2020年实现应纳税所得额（仅是环境保护项目所得）400万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，不考虑其他因素，则该企业2020年应纳企业所得税税额为（）万元 5、下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是（）。 6、下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是（）。 7、甲居民企业2018年度开始开设公共垃圾处理项目，该项目当年取得收入100万，相应的成本支出为75万。2018年度甲企业的全部会计利润为600万，无其他所得税调整事项。2018年度甲企业应纳税所得额为（）万元。 8、某生产制造企业为居民企业，因无法准确核算收入总额，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业2×20年成本费用总额为450万元，其中9月份转让一生产设备取得转让收入80万元，该设备账面净值20万元。核定应税所得率为12%，该企业2×20年应缴纳企业所得税（）万元。 9、某居民企业不能正确核算成本费用，2019年销售货物取得收入200万元，转让股权取得收入100万元，取得该股权时支付90万元，假设不存在其他的收入项目，税务机关核定应税所得率20％。2019年该企业应缴纳的企业所得税为（　）万元。（符合小型微利企业的条件） 10、某饮料生产企业因无法准确核算成本支出、被税务机关确定为核定征收企业所得税、企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定应税所得率15%，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。

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