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题目
【单选题】

市区某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2020年2月按规定缴纳了增值税300万元，同时补交上一年度增值税20万元及相应的滞纳金3.01万元、罚款50万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（）万元。

A: 16.00

B: 38.40

C: 36.11

D: 32.61

答案解析

城市维护建设税及附加的计税依据是纳税人实际缴纳（含查补的）的增值税、消费税税额，以及经批准当期免抵的增值税税额，不包括被加收的滞纳金和被处的罚款等非税款项。该企业当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加＝（300＋20）×（7%＋3%＋2%）＝38.40（万元）

答案选 B

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1、[单选题] 地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2015年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1．595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（　　）万元。 2、市区某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2020年2月按规定缴纳了增值税300万元，同时补交上一年度增值税20万元及相应的滞纳金3.01万元、罚款50万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（）万元。 3、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2008年4月实际缴纳增值税340万元，出口货物免抵税额24万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2008年4月应纳城市维护建设税（　　）万元。 4、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2008年4月实际缴纳增值税340万元，出口货物免抵税额24万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2008年4月应纳城市维护建设税（　　）万元。 5、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年5月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-50万元，当期免抵退税额为60万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（　　）。 6、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年5月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-50万元，当期免抵退税额为60万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（　　）。 7、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（　）。A．增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B．非企业性单位．不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C．一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局D．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人 8、位于市区某企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和进出口业务，2021年实际缴纳增值税35万元，出口货物免抵税额8万元，留抵退还增值税15万元。另外，进口货物缴纳增值税23万元、缴纳消费税45万元。该企业2021年应纳城市维护建设税（ ）万元。 9、位于市区某企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和进出口业务，2021年实际缴纳增值税35万元，出口货物免抵税额8万元，留抵退还增值税15万元。另外，进口货物缴纳增值税23万元、缴纳消费税45万元。该企业2021年应纳城市维护建设税（ ）万元。 10、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2014年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为(   )。
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