委托企业支付的下列各项税费项目中，应计入委托加工物资成本的有（）。(2022年) - 税务师试题多选题

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【多选题】

委托企业支付的下列各项税费项目中，应计入委托加工物资成本的有（）。(2022年)

A: 收回用来继续生产应税消费品的委托加工物资，所支付的由受托企业代收代缴的消费税

B: 支付的委托加工物资的运杂费

C: 收回后以高于受托方计税价格出售的委托加工物资，所支付的由受托企业代收代缴的消费税

D: 收回用于生产非应税消费品的委托加工物资，所支付的由受托企业代收代缴的消费税

E: 支付给受托企业的加工费

答案解析

本题考查委托加工物资的账务处理。选项AC，支付的由受托方代收代缴的消费税可以抵扣，应记入“应交税费一应交消费税”科目的借方。

答案选 BDE

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1、下列各项中，增值税一般纳税企业应计入收回委托加工物资成本的有（）。 2、下列各项中，增值税一般纳税企业应计入收回委托加工物资成本的有（）。 3、下列各项税费中,应计入委托加工物资成本的有( )。 4、下列各项中，增值税一般纳税企业应计入收回委托加工物资成本的有（）。 5、下列各项中，增值税一般纳税企业应计入收回委托加工物资成本的有（）。 6、下列各项税费中,应计入委托加工物资成本的有( )。 7、【资料3】某企业为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算存货。2021年12月1日资产负债表“存货”项目的期初余额为200000元。12月发生存货相关业务如下：（1）10日，购入原材料2000千克，采购单价为100元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200000元，增值税税额为26000元；由销售方代垫运费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运费为2000元，增值税税额为180元；全部款项以银行存款支付。 12日，原材料验收入库，发现短缺10千克，经查属于运输途中的合理损耗。（2）20日，企业行政管理部门领用周转材料（低值易耗品）一批，实际成本为9000元，采用分次摊销法进行摊销。该批周转材料估计使用3次，此为第1次摊销。（3）25日委托外单位加工一批应交消费税的材料，发出材料并支付加工费。发出材料的成本为80000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的加工费为15000元，增值税税额为1950元，由受托加工单位代收代缴消费税为5000元。全部款项以银行存款支付。月末材料加工完成后收回验收入库，将用于直接对外销售。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.根据材料（3），下列各项中，构成企业委托加工物资成本的是（）。 8、【第3题】某企业为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算存货。2021年12月1日资产负债表“存货”项目的期初余额为200000元。12月发生存货相关业务如下：（1）10日，购入原材料2000千克，采购单价为100元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为200000元，增值税税额为26000元；由销售方代垫运费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运费为2000元，增值税税额为180元；全部款项以银行存款支付。12日，原材料验收入库，发现短缺10千克，经查属于运输途中的合理损耗。（2）20日，企业行政管理部门领用周转材料（低值易耗品）一批，实际成本为9000元，采用分次摊销法进行摊销。该批周转材料估计使用3次，此为第1次摊销。（3）25日委托外单位加工一批应交消费税的材料，发出材料并支付加工费。发出材料的成本为80000元，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的加工费为15000元，增值税税额为1950元，由受托加工单位代收代缴消费税为5000元。全部款项以银行存款支付。月末材料加工完成后收回验收入库，将用于直接对外销售。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.根据材料（3），下列各项中，构成企业委托加工物资成本的是（）。 9、甲企业委托乙企业加工一批物资,发出原材料的实际成本为100万元，支付运杂费1万元，加工费10万元（均不考虑增值税）。乙企业代收代缴消费税10万元，该物资收回后用于连续生产应税消费品。不考虑其他税费，下列各项中，关于甲企业委托加工物资的会计处理结果表述正确的有（）。 10、下列各项中，计入委托加工物资成本的有（）。

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