某生产企业位于北京市区，2022年10月实际缴纳消费税15万元，当月转让一幢位天津市区办公楼（2016年购入，购入价500万元），取得含税收入800万元，企业选择简易计税办法计税。该企业当月应在天津预缴城市维护建设税和教育费附加（）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

某生产企业位于北京市区，2022年10月实际缴纳消费税15万元，当月转让一幢位天津市区办公楼（2016年购入，购入价500万元），取得含税收入800万元，企业选择简易计税办法计税。该企业当月应在天津预缴城市维护建设税和教育费附加（）万元。

A: 1.43

B: 2.3

C: 3

D: 2.93

答案解析

本题考察城市维护建设税应纳税额计算。
该企业当月应在天津预缴城市维护建设税和教育费附加=（800-500）/（1+5%）×5%×（7%+3%）=1.43（万元），选项A正确。

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1、河北省某县一外资公司2020年12月在转让位于北京市区的一处房产，购进价格52万元，转让价格265万元，假定12月不涉及其他业务，则关于城建税，下列说法正确的有（　　）。 2、河北省某县一外资公司2011年12月在转让位于北京市区的一处房产，购进价格52万元，转让价格265万元，假定12月不涉及其他业务，则关于城建税，下列说法正确的有（　　）。 3、北京市某外资公司2014年12月6日在上海转让位于上海市区的一处房产，购进价格52万元，转让价格65万元，假定12月不涉及其他业务，则关于城建税，下列说法正确的有（）。 4、北京市某外资公司2014年12月6日在上海转让位于上海市区的一处房产，购进价格52万元，转让价格65万元，假定12月不涉及其他业务，则关于城建税，下列说法正确的有（）。 5、（三）某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司,2019年6月共实现应纳税所得额2 000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25% 。另外，上海分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1 600万元、300 万元、2 000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2019年 7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。关于跨地区（跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。 6、某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京、上海和南京分别设有一个分公司，2×13年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2×12年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元;南京分公司2×12年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2×13年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有()。 7、（三）某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总缴纳企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。 8、位于市区的某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年9月份实际缴纳消费税40万元，出口货物增值税免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业9月份应缴纳的城市维护建设税为（　）万元。 9、（三）某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司,2019年6月共实现应纳税所得额2 000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25% 。另外，上海分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300 万元、2 000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2019年 7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。总公司在北京就地分摊缴纳的企业所得税款为（）万元。 10、某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京、上海和南京分别设有一个分公司，2×13年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2×12年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元;南京分公司2×12年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2×13年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

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