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题目
【单选题】

某商贸公司2019年7月采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额 60000元，税额7800，同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是( )元。

A: 50000

B: 70000

C: 72000

D: 60000

答案解析

【考点】企业所得税收入的确认

【解题思路】

企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。应确认冰箱收入＝60000/ (60000 ＋600×20)×60000＝50000 (元）。

 

答案选 A

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1、某商贸公司2021年8月采用"买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税专用发票注明不含税金额60000元，税额7800，同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认的冰箱销售收入是（    ）元。 2、某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额 60000元，税额10200,同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售 价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是( )元。 3、某商贸公司采用"买一赠一”方式销售冰箱20台,开具增值税普通发票注明不含税金额 60000元,税额10200,同时赠送加湿器20台,每台加湿器成本500元,市场不含税销售 价格600元,依据企业所得税法相关规定,商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是( )元。 4、某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额 60000元，税额10200,同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售 价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是( )元。 5、某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额60000元，税额10200，同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是（　　）元。 6、某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额60000元，税额10200，同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是（　　）元。 7、某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额 60000元，税额10200,同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是(  )元。 8、小吉公司为冰箱生产企业（增值税一般纳税人），2019年10月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款188258元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业10月份应缴纳增值税（  ）元。 9、（一） 某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务： （1）取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。 （2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年5月到2019年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。 （3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。 （4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元,其中运费成本4万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应缴纳的增值税是()万元。 10、（一） 某商业企业（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务： （1）取得化妆品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的含税作价为0.2万元/台，收取的含税差价款为0.93万元/台。 （2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于6月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为2019年5月到2019年6月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。 （3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙广告公司（增值税一般纳税人）提供的广告服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。 （4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购入的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元,其中运费成本4万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业业务(1)应确认的增值税销项税额是()万元。
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