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题目
【不定项选择题】

根据增值税和消费税的有关规定，纳税人自产的应税消费品用于下列用途的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（　　）。

A: 用于无偿赠送

B: 用于换取生产资料

C: 用于换取生产消费资料

D: 用于投资入股

E: 用于抵偿债务

答案解析

【考点】消费税征税环节的特殊规定
【解题思路】纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

答案选 BCDE

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1、根据增值税和消费税的有关规定，纳税人自产的应税消费品用于下列用途的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征增值税和消费税的有（　　）。 2、【资料三】GD化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年12月有关经济业务如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为10000元（人民币，下同），按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。（2）委托A企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元；A企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，A企业无同类产品售价。（3）自制一批新型高档化妆品，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%，无同类产品市场售价。（4）将自产的高档化妆品投资到B企业，取得丙企业5%的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元，最高不含税售价为15000元。已知：关税税率为20%，高档化妆品消费税税率为15%，高档化妆品增值税税率为13%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 4.关于GD企业以自产高档化妆品对外投资的行为，下列说法正确的是（）。 3、【资料三】GD化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年12月有关经济业务如下： （1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为10000元（人民币，下同），按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。 （2）委托A企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元；A企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，A企业无同类产品售价。 （3）自制一批新型高档化妆品，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%，无同类产品市场售价。 （4）将自产的高档化妆品投资到B企业，取得丙企业5%的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元，最高不含税售价为15000元。 已知：关税税率为20%，高档化妆品消费税税率为15%，高档化妆品增值税税率为13%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 4.关于GD企业以自产高档化妆品对外投资的行为，下列说法正确的是（）。 4、【资料三】GD化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月有关经济业务如下： （1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为10000元（人民币，下同），按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。 （2）委托A企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元；A企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，A企业无同类产品售价。 （3）自制一批新型高档化妆品，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%，无同类产品市场售价。 （4）将自产的高档化妆品投资到B企业，取得丙企业5%的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元，最高不含税售价为15000元。 已知：关税税率为20%，高档化妆品消费税税率为15%，高档化妆品增值税税率为13%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 4.关于GD企业以自产高档化妆品对外投资的行为，下列说法正确的是（）。 5、【第6题】D化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年12月有关经济业务如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为10000元（人民币，下同），按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。（2）委托A企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元；A企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，A企业无同类产品售价。（3）自制一批新型高档化妆品，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%，无同类产品市场售价。（4）将自产的高档化妆品投资到B企业，取得丙企业5%的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元，最高不含税售价为15000元。已知：关税税率为20%，高档化妆品消费税税率为15%，高档化妆品增值税税率为13%。要求：根据上述资料，回答下列问题。4.关于D企业以自产高档化妆品对外投资的行为，下列说法正确的是（）。 6、【资料6】GD化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年12月有关经济业务如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为10000元（人民币，下同），按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。（2）委托A企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元；A企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，A企业无同类产品售价。（3）自制一批新型高档化妆品，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%，无同类产品市场售价。（4）将自产的高档化妆品投资到B企业，取得丙企业5%的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元，最高不含税售价为15000元。已知：关税税率为20%，高档化妆品消费税税率为15%，高档化妆品增值税税率为13%。要求：根据上述资料，回答下列问题。4.关于GD企业以自产高档化妆品对外投资的行为，下列说法正确的是（）。 7、【第3题】D化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2022年12月有关经济业务如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为10000元（人民币，下同），按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。（2）委托A企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元；A企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，A企业无同类产品售价。（3）自制一批新型高档化妆品，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%，无同类产品市场售价。（4）将自产的高档化妆品投资到B企业，取得丙企业5%的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元，最高不含税售价为15000元。已知：关税税率为20%，高档化妆品消费税税率为15%，高档化妆品增值税税率为13%。要求：根据上述资料，回答下列问题。4.关于D企业以自产高档化妆品对外投资的行为，下列说法正确的是（ ）。 8、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2017年5月增值税留抵税额68000元，2017年6月发生如下业务： （1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。 （2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。 （3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额21000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，不含税价54000元，并取得增值税专用发票。（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。 （6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。 （7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。 （8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。 （9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。 （10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 该企业应缴纳增值税和城市维护建设税合计为（ ）元。  9、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2017年5月增值税留抵税额68000元，2017年6月发生如下业务： （1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。 （2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。 （3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额21000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，不含税价54000元，并取得增值税专用发票。（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。 （6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。 （7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。 （8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。 （9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。 （10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 该企业应缴纳增值税和城市维护建设税合计为（ ）元。  10、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2017年5月增值税留抵税额68000元，2017年6月发生如下业务： （1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。 （2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。 （3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额21000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，不含税价54000元，并取得增值税专用发票。（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。 （6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。 （7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。 （8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。 （9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。 （10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。 要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业应作进项税转出（ ）元。

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