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题目
【多选题】

以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题的处理中，正确的有（）。

A: 土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

B: 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权支付的金额”中扣除

C: 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

D: 纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

E: 货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

答案解析

【试题解析】选项A，土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；选项C，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

答案选 BDE

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1、以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题的处理中，正确的有（）。 2、以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是（　　）。 3、以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是（　　）。 4、甲房地产开发公司，2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了20%,该公司核定缴纳了契税。(2)该项目开发成本10000万元。(3)该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米，截止2015年9月底销售18000平方米，取得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50万元，租期为18个月。 (其他相关资料：当地使用的契税税率为4%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。甲公司土地增值税清算时，允许扣除的土地使用权金额为（ ）万元。 5、甲房地产开发公司，2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了20%,该公司核定缴纳了契税。(2)该项目开发成本10000万元。(3)该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米，截止2015年9月底销售18000平方米，取得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50万元，租期为18个月。 (其他相关资料：当地使用的契税税率为4%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。甲公司土地增值税清算时，允许扣除的土地使用权金额为（ ）万元。 6、㈠甲房地产开发公司，2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1) 取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了 20%,该公司 核定缴纳了契税。(2) 该项目开发成本10000万元。(3) 该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。(4) 该项目可售建筑面积共计20000平方米，截止2015年9月底销售18000平方米，取 得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50万元，租期为18个月。 (真他相关资料：当地使用的契税税率为4%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为 10%。不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。71.(根据2017年教材本题知识点已删除）甲公司土地增值税清算时，允许扣除的土地使用权金额为（ ）万元。 7、甲房地产开发公司，2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了20%,该公司核定缴纳了契税。(2)该项目开发成本10000万元。(3)该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米，截止2015年9月底销售18000平方米，取得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50万元，租期为18个月。 (其他相关资料：当地使用的契税税率为4%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。甲公司应缴纳土地增值税（ ）万元。 8、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。 9、甲房地产开发公司，2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了20%,该公司核定缴纳了契税。(2)该项目开发成本10000万元。(3)该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米，截止2015年9月底销售18000平方米，取得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50万元，租期为18个月。 (其他相关资料：当地使用的契税税率为4%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。甲公司应缴纳土地增值税（ ）万元。 10、㈠甲房地产开发公司，2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。(1) 取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了 20%,该公司 核定缴纳了契税。(2) 该项目开发成本10000万元。(3) 该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。(4) 该项目可售建筑面积共计20000平方米，截止2015年9月底销售18000平方米，取 得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50万元，租期为18个月。 (真他相关资料：当地使用的契税税率为4%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为 10%。不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。71.(根据2017年教材本题知识点已删除）甲公司土地增值税清算时，允许扣除的土地使用权金额为（ ）万元。

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