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题目
【单选题】

境内某上市公司员工小王月薪7000元，公司实行股权激励计划授予其股票期权（该期权为不可公开交易），承诺若小王2015年9月到2016年4月在公司履行义务8个月，则可以每股1元的面值购买该公司股票80000股。2016年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2016年4月应缴纳个人所得税（ ）元。

A: 21960

B: 22205

C: 24245

D: 42070

答案解析

【试题解析】：

小王月薪应缴纳个人所得税=（7000-3500）×10%-105=245（元）；小王股票行权所得应纳税：应纳税所得额=80000×（2.5-1）=120000（元），应单独计算缴纳个人所得税=（120000/8×25%-1005）×8=21960（元），小王2016年4月应缴纳个人所得税=245+21960=22205（元）。

答案选 B

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1、境内某上市公司员工小王月薪7000元，公司实行股权激励计划授予其股票期权（该期权为不可公开交易），承诺若小王2015年9月到2016年4月在公司履行义务8个月，则可以每股1元的面值购买该公司股票80000股。2016年4月小王行权时，该公司股票市价每股2.5元，则小王2016年4月应缴纳个人所得税（ ）元。 2、【0505944】中国境内非上市公司对员工实施股权激励计划，王某在2x19年9月以行权价30万元购买本公司股权，2x21年10月全部转让该股权，取得收入120万元，该公司符合递延纳税政策。假设不考虑其他因素，下列说法不正确的有（ ）。 3、【单选·2011】公司20×0年1月1日发行在外的普通股为27 000万股，20×0年度实现归属于普通股股东的净利润为18 000万元，普通股平均市价为每股10元。20×0年度，甲公司发生的与其权益性工具相关的交易或事项如下： 4月20日，宣告发放股票股利，以年初发行在外普通股股数为基础每10股送1股，除权日为5月1日。 7月1日，根据经批准的股权激励计划，授予高管人员6 000万份股票期权。每份期权行权时可按4元的价格购买甲公司1股普通股。 12月1日，甲公司按市价回购普通股6 000万股，以备实施股权激励计划之用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1小题至第2小题。1.甲公司20×0年度的基本每股收益是（ ）。 4、【单选·2011】公司20×0年1月1日发行在外的普通股为27 000万股，20×0年度实现归属于普通股股东的净利润为18 000万元，普通股平均市价为每股10元。20×0年度，甲公司发生的与其权益性工具相关的交易或事项如下： 4月20日，宣告发放股票股利，以年初发行在外普通股股数为基础每10股送1股，除权日为5月1日。 7月1日，根据经批准的股权激励计划，授予高管人员6 000万份股票期权。每份期权行权时可按4元的价格购买甲公司1股普通股。 12月1日，甲公司按市价回购普通股6 000万股，以备实施股权激励计划之用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1小题至第2小题。2.甲公司20×0年度的稀释每股收益是（ ）。 5、某上市公司实施股权激励计划授予员工蔡某股票期权（不可公开交易），承诺蔡某在公司工作满2年后可以按每股5元的价格购买该本公司股票10万股。2019年2月，蔡某2年工作期届满并于当月按规定行权，此时本公司股票市价为每股6元，蔡某应缴纳个人所得税(    )元。 6、某上市公司实施股权激励计划授予员工蔡某股票期权（不可公开交易），承诺蔡某在公司工作满2年后可以按每股5元的价格购买该本公司股票10万股。2019年2月，蔡某2年工作期届满并于当月按规定行权，此时本公司股票市价为每股6元，蔡某应缴纳个人所得税(    )元。 7、李某是甲上市公司的员工，2019年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2019年8月至2022年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2022年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2022年8月行权时应纳个人所得税（　　）元。 8、赵某是甲上市公司的员工，2020年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予赵某股票期权10000股（不可公开交易），合同约定赵某从2020年8月至2022年8月在甲公司连续任职2年就可以以每股3元的价格购买该公司股票10000股；2022年8月赵某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则赵某2022年8月行权时应纳个人所得税（　　）元。 9、甲公司为境内上市公司，其2×21年度财务报告于2×22年3月 20日经董事会批准对外报出。2×21年，甲公司发生的部分交易或事项以及相关的会计处理如下∶2×21年7月1日，甲公司向其子公司乙公司的10名高管人员每人授予 10万份股票期权的股权激励计划。甲公司与相关高管人员签订的协议约定，每位高管人员自期权授予之日起在乙公司连续服务4年，即可以从甲公司购买10万股乙公司股票，购买价格为每股6元，该股票期权在授子日（2×21年7月1日）的公允价值为8元/份，2×21年12月31日的公允价值为9元/份，截至2×21年末，10名高管人员中没有人离开乙公司，估计未来3.5年内将有1名高管人员离开乙公司。关于该事项甲公司和乙公司在2×21年12月31日的会计处理分别为 （  ）。 10、甲公司为上市公司，采用授予职工限制性股票的形式实施股权激励计划。2×17年1月1日，公司以非公开发行方式向100名管理人员每人授予10万股自身股票（每股面值为1元），授予价格为每股8元。当日，100名管理人员全部出资认购。甲公司估计该限制性股票股权激励在授予日的公允价值为每股8元。激励计划规定，这些管理人员从2×17年1月日起在甲公司连续服务满3年的，所授予股票将于2×20年1月1日全部解锁；期间离职的，甲公司将按照原授予价格每股8元回购。2×17年度，7名管理人员离职，甲公司估计3年中离职的管理人员合计为10名，当年宣告每股分配现金股利0.2元（现金股利可撤销）。假定甲公司2×17年度实现净利润为20000万元，2×17年发行在外的普通股加权平均数为50000万股。甲公司2×17年基本每股收益为（　　）元/股。

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