下列关于企业转让上市公司限售股有关所得税的处理的说法中，正确的有（）。 - 税务师试题多选题

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【多选题】

下列关于企业转让上市公司限售股有关所得税的处理的说法中，正确的有（）。

A: 限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得

B: 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费

C: 依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股计算所得

D: 完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税

E: 企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让给其他企业或个人，不计算转让所得

答案解析

选项C，依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股；选项E，企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让给其他企业或个人，企业应按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入企业当年度应税收入计算纳税。

答案选 ABD

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1、下列关于企业转让上市公司限售股有关企业所得税处理规定，表述错误的是（）。 2、某企业因股权分置改革代张某持有限售股 10 000 股，解禁后企业按照 5 元/ 股予以转让，企业无法提供限售股原值凭证，适用企业所得税税率 25％。限售股转让后企业将净所得支付给张某。关于上述业务税务处理正确的是（）。 3、下列关于居民企业转让上市公司限售股有关所得税问题，说法正确的有（　　）。 4、下列关于居民企业转让上市公司限售股有关所得税问题，说法正确的有（　　）。 5、2008年股权分置改革时，张某个人出资购买由乙企业代为持有甲上市公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%。2019年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应纳所得税（　）万元。 6、某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）。 7、某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）。 8、某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入 68 万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是 ( )。 9、某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）。 10、某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入 68 万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是 ( )。

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