企业缴纳的下列税款中，可以在企业所得税前扣除的有（）。 - 税务师试题不定项选择题

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题目

【不定项选择题】

企业缴纳的下列税款中，可以在企业所得税前扣除的有（）。

A: 契税

B: 房产税

C: 可以抵扣的增值税

D: 资源税

E: 印花税

答案解析

【考点】税金及附加的税前扣除规定

【解题思路】

选项A，契税计入资产成本，通过折旧、摊销等方式在税前扣除

选项BDE，消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等，在发生当期扣除
选项C，企业所得税和允许抵扣的增值税不得在税前扣除

答案选 ABDE

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1、企业缴纳的下列税款中，可以在企业所得税税前扣除的有（　　）。 2、企业缴纳的下列税款中，可以在企业所得税前扣除的有（）。 3、某企业财务人员因对所得税税前扣除规定理解不正确，导致2008年应纳税所得额计算有误，造成少缴所得税税款2万元，按规定当地税务机关一般情况下可在（　　）内可以追征税款、滞纳金。 4、某企业财务人员因对所得税税前扣除规定理解不正确，导致2008年应纳税所得额计算有误，造成少缴所得税税款2万元，按规定当地税务机关一般情况下可在（　　）内可以追征税款、滞纳金。 5、某居民企业2014 年发现其2012 年发生的实际资产损失60 万元，未在当年税前扣除。该企业于2014 年按照规定向税务机关说明并对2012 年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2012 年应纳税所得额为100 万元，2013 年应纳税所得额为70 万元，2014 年计算的应纳税所得额为150 万元。假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2014 年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。 6、某居民企业2014 年发现其2012 年发生的实际资产损失60 万元，未在当年税前扣除。该企业于2014 年按照规定向税务机关说明并对2012 年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2012 年应纳税所得额为100 万元，2013 年应纳税所得额为70 万元，2014 年计算的应纳税所得额为150 万元。假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2014 年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。 7、甲公司本年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在营业外支出账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有（）。 9、甲公司本年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在营业外支出账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 10、企业发生的下列支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是（　　）。

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