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题目
【单选题】

2011年11月10日甲企业（增值税一般纳税人）对外捐赠一台2009年3月购进的固定资产，该固定资产原值是100万元，根据会计制度规定已计提折旧30万元，固定资产增值税税率是17%，甲企业当期应确认的增值税销项税额是（　　）万元。

A: 10.4

B: 11.3

C: 11.9

D: 17

答案解析

【解析】甲企业对外捐赠固定资产应视同销售。根据政策规定销售自己已经使用过的固定资产，无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。应确认的增值税销项税额=（100-30）×17%=11.9（万元）

答案选 C

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1、2011年11月10日甲企业（增值税一般纳税人）对外捐赠一台2009年3月购进的固定资产，该固定资产原值是100万元，根据会计制度规定已计提折旧30万元，固定资产增值税税率是17%，甲企业当期应确认的增值税销项税额是（　　）万元。 2、某企业为增值税一般纳税人，2014年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元（进项税额已抵扣），该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税（ ）万元。 3、某企业为增值税一般纳税人，2019年12月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元（进项税额已抵扣），该设备会计上已计提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税（ ）万元。 4、某企业为增值税一般纳税人，2019年12月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元（进项税额已抵扣），该设备会计上已计提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税（    ）万元。 5、     高吉企业为增值税一般纳税人，2020年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元（进项税额已抵扣），该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税（    ）万元。 6、某超市为增值税小规模纳税人。2009年1月，该超市取得货物零售收入120 000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4 200元，售价为5 000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的全价为3 000元，售价为3 700元；销售已使用一年的冰柜1台取得收入1 400元，该冰柜原购进价2 200元。该超市当月应纳增值税（ ）元。 7、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%,主要生产并销售A产品，A产品 的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元。2019年4月，甲企业的有关财务 资料如下。 （1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 （2）将自产产品200件捐赠给山区。 （3）销售产品1 000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20 000元。另外收包装物押金10 000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 （4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1 000 000元。甲企业将自产产品捐赠给山区，应做的账务处理为（   ） 8、小高企业为增值税一般纳税人，2019年5月10日接受乙企业（关联方）捐赠器具一台，收到的增值税专用发票注明价款100000元，增值税税额为13000元，则小高企业会计处理为（  ）。 9、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%,主要生产并销售A产品，A产品 的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元。2019年4月，甲企业的有关财务资料如下。 （1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 （2）将自产产品200件捐赠给山区。 （3）销售产品1 000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20 000元。另外收包装物押金10 000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 （4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1 000 000元。甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（   ） 10、根据材料回答1~6题：　　某市一家汽车生产企业，为增值税一般纳税人，采用新会计准则进行账务处理，适用企业所得税税率25%。2011年生产经营业务如下： 　　(1)全年直接销售小汽车取得不含税销售收入8000万元(不含对外投资，包含为某市汽车出租公司定制出租车，收取定做费500万元)；全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。 　　(2)2月，企业将自产的一批小汽车对外投资，该批产品市场不含税价格200万元，企业已做账务处理，该批汽车的库存成本为110万元。 　　(3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。 　　(4)8月1日，企业将一块土地使用权转让给B公司，转让收入1000万元，该土地使用权原购进价格380万元，已经摊销220万元。 　　(5)企业全年小汽车销售成本4800万元(不含对外投资的部分)；发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1000万元，宣传费用200万元)，管理费用为800万元(其中业务。招待费为90万元，新产品开发费为120万元，安置残疾人支付工资28万元)；财务费用为350万元。 　　(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费5万元。 　　(7)对外转让小汽车的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。 　　(8)6月8日，取得国债利息收入300万元；6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入830万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。 　　(9)通过当地民政局向贫困山区捐款300万元，税收滞纳金6万元。 　　(10)财务费用350万元中有向其他企业借款500万元，按利率10%支付利息(银行同期同类贷款利率6%)，当期发生汇兑损失20万元。 　　(上述租金收入不考虑房产税和印花税。小汽车消费税税率为9%，2009年教育经费超标2万元、2010年超标1万元。)2011年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是（　　）万元。
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