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题目
【多选题】

9.下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中，不正确的有（）。

A: 总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税

B: 总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴

C: 上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

D: 汇总纳税企业可以核定征收企业所得税

E: 新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税

答案解析

【试题解析】：

选项A，总机构和具有主体生产经营职能的二级分级机构就地分摊缴纳企业所得税；选项D，汇总纳税企业不得核定征收企业所得税。

答案选 AD

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1、下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中，不正确的有（）。 2、下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中，不正确的有（）。 3、9.下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中，不正确的有（）。 4、(四)某跨地区经营，汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和上海分别设有一家分公司，2021年第一季度共实现应纳税所得额1200万元，假设企业按季预缴，企业所得税税率为25%。另外，天津，上海分公司2019年度的经营收入，职工工资，资产总额分别为200万元，100 万元，500万元和1800万元，100 万元，2 000 万元。经营收入，职工工资，资产总额的权重依次为0.35，0.35，0.30。2021年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题:居民企业为跨地区经营汇总纳税企业，实行( )的企业所得税征收管理办法。 5、（三） 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司,2019年6月共实现应纳税所得额2 000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25% 。另外，上海分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1 600万元、300 万元、2 000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2019年 7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。 关于跨地区（跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。 6、某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京、上海和南京分别设有一个分公司，2×13年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2×12年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元;南京分公司2×12年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2×13年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有()。 7、（三） 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总缴纳企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。 8、依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（ ）。 9、依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所 得税分摊比例，职工薪酬、营业收入及资产总额，对应的权重有（ ）。 10、下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有（　　）。

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