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题目
【单选题】

6.根据增值税发票相关规定，可以领用开具增值税专用发票的情形有( )。


A: 会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据的

B: 住宿业增值税小规模纳税人

C: 虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

D: 借用他人增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

答案解析

住宿业增值税小规模纳税人从2016年11月1日起，可以领用并自行开具增值税专用发票。

答案选 B

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1、       根据增值税发票相关规定，可以领用开具增值税专用发票的情形有( )。  2、根据增值税发票相关规定，不得领用开具增值税专用发票的情形有( )。 3、      根据增值税发票相关规定，不得领用开具增值税专用发票的情形有( )。 4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是（　）。 5、甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务：（1）1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。（2）2日，甲公司与丁公司签订分期收款销售合同，向丁公司销售产品50件，单位成本720元，单位售价1000元（不含增值税）。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定，丁公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分3个月（包括购货当月）于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张，丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。（3）5日，甲公司向丙公司赊销商品200件。单位售价300元（不含增值税），单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20%。退货期满日，丙公司实际退回商品50件。（4）10日，甲公司向戊公司销售产品150件，单位售价680元（不含增值税），单位成本520元，并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难，近期内很难收回货款，但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的，将来仍有可能收回货款，为了扩大销售，避免存货积压，甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作，资金周转困难逐渐得以缓解，于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。根据以上资料，回答各题：2011年1月1日，甲公司向乙公司销售商品时应确认（　　）。 6、甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务：（1）1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。（2）2日，甲公司与丁公司签订分期收款销售合同，向丁公司销售产品50件，单位成本720元，单位售价1000元（不含增值税）。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定，丁公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分3个月（包括购货当月）于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张，丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。（3）5日，甲公司向丙公司赊销商品200件。单位售价300元（不含增值税），单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20%。退货期满日，丙公司实际退回商品50件。（4）10日，甲公司向戊公司销售产品150件，单位售价680元（不含增值税），单位成本520元，并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难，近期内很难收回货款，但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的，将来仍有可能收回货款，为了扩大销售，避免存货积压，甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作，资金周转困难逐渐得以缓解，于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。根据以上资料，回答各题：2011年1月1日，甲公司向乙公司销售商品时应确认（　　）。 7、对以下（　）行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票。 8、四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所 选的每个选项得0.5分）(一）位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2015年5月发生下列业务。（1）外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运 输业增值税专用发票，注明金额为20万元。（2）进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口 关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业増值税专用发票，注明金额为20万元。（3）委托境内某工程勘探公司（为增值税一般纳税人）进行原油煤炭勘探，取得增值税 专用发票，注明金额为120万元。（4）外购油田运输专用车，取得机动车销售统一发票，注明价税合计70.2万元，另外取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。（5）进口 5辆小汽车供管理部门使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进 口环节各项税金后海关放行。（6）开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收人2250万元，另收取购买 违约金4万元。（7）生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。（8）生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。（9） 通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收人1400万元。（10）在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于 职工食堂，无同类产品售价，成本利润率为10%。(其他相关资料：进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6% )要求：根据上述资料，回答下列问题。 79.该企业当月国内销售环节应缴增值税（  ）万元。 9、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为16％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年12月甲公司发生如下交易或事项： （1）12月2日，向乙公司销售A商品450万元（不含税），实际成本为200万元。销售商品时领用单独计价的包装物实际成本为50万元，出售价格为85万元。销售时已开具增值税专用发票，收到的款项已存入银行。 （2）12月8日，因资金周转出现困难，向丙公司销售一批原材料。原材料收入 80万元，发出成本为52万元。 （3）12月15日，因为部分A商品出现质量问题，乙公司在与甲公司商议后退回A商品的40%，包装物不退。并开具增值税专用发票（红字），退回的商品已验收入库，但款项尚未支付。 （4）12月20日，收到外单位租用的非专利技术使用费3万元，该非专利技术成本为1.8万元。双方约定的租赁期限为10年。不考虑相关税费。 （5）12月31日，本月支付税款滞纳金2万元，合同违约金3万元，获得政府捐赠10万元。 要求：根据上述资料，回答下列第1～5题。 5.结合资料（1）-资料（5），甲公司12月份确认的利润总额为（）。 10、【资料4】甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为16％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年12月甲公司发生如下交易或事项： （1）12月2日，向乙公司销售A商品450万元（不含税），实际成本为200万元。销售商品时领用单独计价的包装物实际成本为50万元，出售价格为85万元。销售时已开具增值税专用发票，收到的款项已存入银行。 （2）12月8日，因资金周转出现困难，向丙公司销售一批原材料。原材料收入 80万元，发出成本为52万元。 （3）12月15日，因为部分A商品出现质量问题，乙公司在与甲公司商议后退回A商品的40%，包装物不退。并开具增值税专用发票（红字），退回的商品已验收入库，但款项尚未支付。 （4）12月20日，收到外单位租用的非专利技术使用费3万元，该非专利技术成本为1.8万元。双方约定的租赁期限为10年。不考虑相关税费。 （5）12月31日，本月支付税款滞纳金2万元，合同违约金3万元，获得政府捐赠10万元。 要求：根据上述资料，回答下列第1～5题。 4.结合资料（4），下列说法正确的是（）。
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