1.某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2019年9月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额52万元；销售当月购进的5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元，安装服务选择简易计税方法计税。该公司9月应缴纳的增值税为（）。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

1.某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2019年9月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额52万元；销售当月购进的5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元，安装服务选择简易计税方法计税。该公司9月应缴纳的增值税为（）。

A: 8.5万元

B: 12.75万元

C: 14.45万元

D: 9.42万元

答案解析

【考点】销售电梯同时提供安装服务的计税规定
【解题思路】销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。购进电梯取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。该公司9月应缴纳的增值税=526.5/（1+13%）×13%-52+29.25/（1+3%）×3%
=60.570796+0.851942=9.42（万元）。

答案选 D

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1、某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元;当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。该公司7月应缴纳的增值税为( )。 2、某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元;当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。该公司7月应缴纳的增值税为( )。 3、某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元;当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。该公司7月应缴纳的增值税为( )。 4、某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元;当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。该公司7月应缴纳的增值税为( )。 5、某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2019年6月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额52万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元。该企业提供的安装服务选择按照甲供工程缴纳增值税。该公司6月应缴纳的增值税为( ） 6、某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2019年6月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额52万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额565万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元。该企业提供的安装服务选择按照甲供工程缴纳增值税。该公司6月应缴纳的增值税为( )。 7、某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2018年6月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元;当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元。该企业提供的安装服务选择按照甲供工程缴纳增值税。该公司7月应缴纳的增值税为（）。 8、1.某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2019年2月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额64万元；销售当月购进的5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。该公司2月应缴纳的增值税为（）。 9、某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2018年6月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元;当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元。该企业提供的安装服务选择按照甲供工程缴纳增值税。该公司7月应缴纳的增值税为（）。 10、某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2019年6月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额52万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额565万元、安装费29.25万元、后续提供的保养费11.7万元。该企业提供的安装服务选择按照甲供工程缴纳增值税。该公司6月应缴纳的增值税为（）。

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