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题目
【多选题】

以下关于增值税的计税原理的说明正确的有（　　）。

A: 按全部销售额计算税款，但只对货物或劳务价值中新增价值部分征税

B: 实行税款抵扣制度，对以前环节已纳税款予以抵扣

C: 税款随着货物的销售逐环节转移，最终消费者是全部税款的承担者，但政府并不直接向消费者征税，而是在生产经营的各个环节分段征收，各环节纳税人并不承担增值税税款

D: 按产品或行业实行比例税率

E: 税负具有转嫁性

答案解析

选项D和E属于增值税的性质而不是计税原理。

答案选 ABC

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1、以下关于增值税的计税原理的说明正确的有（　　）。 2、甲生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为10%。2018年9月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为500万元（包含支付给国外代理公司的佣金50万），关税税率为10%。海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。当期购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额125万。当期内销货物取得不含税销售额900万，出口货物取得销售额折合人民币1200万元。9月份发现4月份采购的一批原材料因管理不善毁损，其进项税额已经抵扣，入账价值为105万（其中含运费5万元）。上期增值税留抵税额20万，出口货物的计划分配率为30%。下列说法正确的有（  ）。 3、【资料二】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2019 年12月有关经营情况如下： （1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。 （2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。 （3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2011年1月购入，取得含税销售收入69600元。 （4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。 （5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。 已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。  3、下列关于甲企业业务(4)的相关税务处理，说法正确的是（ ）。 4、【资料二】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2021年12月有关经营情况如下： （1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。 （2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。 （3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2013年1月购入，取得含税销售收入69600元。 （4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。 （5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。 已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。  1、下列关于甲企业业务(1)和(2)的相关税务处理，说法正确的是（ ） 5、【资料二】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2021年12月有关经营情况如下： （1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。 （2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。 （3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2013年1月购入，取得含税销售收入69600元。 （4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。 （5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。 已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。  1、下列关于甲企业业务(1)和(2)的相关税务处理，说法正确的是（ ） 6、【资料二】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2019 年12月有关经营情况如下：  （1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。  （2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。  （3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2011年1月购入，取得含税销售收入69600元。  （4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。  （5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。  已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。  1、下列关于甲企业业务(1)和(2)的相关税务处理，说法正确的是（ ） 7、【第2题】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2021年12月有关经营情况如下： （1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。 （2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。 （3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2013年1月购入，取得含税销售收入69600元。 （4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。 （5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。 已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.下列关于甲企业销售自己使用过的机器设备的相关税务处理，说法正确的是（   ）。 8、【资料二】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2019 年12月有关经营情况如下： （1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。 （2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。 （3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2011年1月购入，取得含税销售收入69600元。 （4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。 （5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。 已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。  1、下列关于甲企业业务(1)和(2)的相关税务处理，说法正确的是（ ） 9、【资料二】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2021年12月有关经营情况如下： （1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。 （2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。 （3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2013年1月购入，取得含税销售收入69600元。 （4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。 （5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。 已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。  2.下列关于甲企业销售自己使用过的机器设备的相关税务处理，说法正确的是（ ） 10、【资料二】甲企业为大型综合性企业（增值税一般纳税人），主要生产销售各类家电产品，同时销售其他物品，2021年12月有关经营情况如下： （1）采取折扣方式销售一批彩色电视机，不含税总价格为50000元，由于对方购买量大，甲企业按原价9.5折优惠销售，开具的发票上分别注明了销售额和折扣额。 （2）采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链的不含税销售额为6000元，收购旧项链的不含税金额为2500元。 （3）将自己使用过的机器设备A、B销售，A机器设备系2008年1月（进项税未抵扣）购入，取得含税销售收入46350元，B机器设备系2013年1月购入，取得含税销售收入69600元。 （4）将自产的一台新型号空调用于职工宿舍，无同类空调的市场销售价格，生产成本9000元。 （5）购入生产用零部件一批，取得增值税专用发票上注明的价款24615.38元，增值税3200元，当月因管理不善丢失了80%；购进包装箱一批，取得普通发票上注明的价税合计金额为11600元。 已知：增值税税率为13%，成本利润率为10%。  2.下列关于甲企业销售自己使用过的机器设备的相关税务处理，说法正确的是（ ）

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