甲公司为乙公司的全资子公司，2015年12月份为激活经营，乙公司将账面净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法，正确的是（　　） - 税务师试题单选题

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【单选题】

甲公司为乙公司的全资子公司，2015年12月份为激活经营，乙公司将账面净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法，正确的是（　　）

A: 乙公司应确认资产处置所得500万元

B: 甲公司取得的划转资产的计税基础为1500万元

C: 甲乙公司使用特殊性税务重组需经过税务机关审批

D: 甲公司应按照1000万元计提折旧扣除

答案解析

选项AB：选择特殊重组，其取得的资产的计税基础应以资产的原计税基础确认，所以这里计税基础应为1000万，乙公司不应确认所得；选项C：纳税人选择特殊重组，应在重组完成当年企业所得税纳税申报时向税务局备案，不需要税务局审批。

答案选 D

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1、甲公司为乙公司的全资子公司，2015年12月份为激活经营，乙公司将账面净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法，正确的是（　　） 2、甲公司为乙公司的全资子公司，2015年12月份为激活经营，乙公司将账面净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法，正确的是（） 3、甲公司为乙公司的全资子公司,2015年12月份为激活经营,乙公司将账面净值1000万元,市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司,甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益,该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法,正确的是（） 4、甲公司为乙公司的全资子公司，2015年12月份为激活经营，乙公司将账面净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法，正确的是（） 5、甲公司为乙公司的全资子公司，2015年12月份为激活经营，乙公司将账面净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法，正确的是（） 6、甲公司为乙公司的全资子公司，2020年12月份为激活经营，乙公司将账面净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，该交易具有合理的商业目的，且甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均未在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关该业务税务处理的说法中，正确的是（）。 7、甲公司为乙公司的全资子公司，2015年12月份为激活经营，乙公司将账面净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法，正确的是（） 8、甲公司为境内上市公司，其2×21年度财务报告于2×22年3月 20日经董事会批准对外报出。2×21年，甲公司发生的部分交易或事项以及相关的会计处理如下∶2×21年7月1日，甲公司向其子公司乙公司的10名高管人员每人授予 10万份股票期权的股权激励计划。甲公司与相关高管人员签订的协议约定，每位高管人员自期权授予之日起在乙公司连续服务4年，即可以从甲公司购买10万股乙公司股票，购买价格为每股6元，该股票期权在授子日（2×21年7月1日）的公允价值为8元/份，2×21年12月31日的公允价值为9元/份，截至2×21年末，10名高管人员中没有人离开乙公司，估计未来3.5年内将有1名高管人员离开乙公司。关于该事项甲公司和乙公司在2×21年12月31日的会计处理分别为（）。 9、经股东大会批准，甲公司2×14年1月1日实施股权激励计划，其主要内容为：甲公司向其子公司乙公司100名管理人员每人授予200份现金股票增值权，行权条件为乙公司2×14年度实现的净利润较前1年增长6%，截止2×15年12月31日两个会计年度平均净利润增长率为7%；从达到上述业绩条件的当年末起，每持有1份现金股票增值权可以从甲公司获得相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金，行权期为2年。乙公司2×14年度实现的净利润较前1年增长5%，本年度没有管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截止2×15年12月31日两个会计年度平均净利润增长率将达到7%，未来1年将有10名管理人员离职。每份现金股票增值权公允价值如下：2×14年1月1日为15元；2×14年12月31日为18元；2×15年12月31日为20元。要求：根据上述资料，不考虑税费和其他因素，回答下列各题。根据该股份激励计划，下列说法正确的有（　　）。 10、经股东大会批准，甲公司2×14年1月1日实施股权激励计划，其主要内容为：甲公司向其子公司乙公司100名管理人员每人授予200份现金股票增值权，行权条件为乙公司2×14年度实现的净利润较前1年增长6%，截止2×15年12月31日两个会计年度平均净利润增长率为7%；从达到上述业绩条件的当年末起，每持有1份现金股票增值权可以从甲公司获得相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金，行权期为2年。乙公司2×14年度实现的净利润较前1年增长5%，本年度没有管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截止2×15年12月31日两个会计年度平均净利润增长率将达到7%，未来1年将有10名管理人员离职。每份现金股票增值权公允价值如下：2×14年1月1日为15元；2×14年12月31日为18元；2×15年12月31日为20元。要求：根据上述资料，不考虑税费和其他因素，回答下列各题。根据该股份激励计划，下列说法正确的有（　　）。

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