全部
全部 课程 资讯 问答 会计知道
客服服务
收藏本站
手机版
题目
【单选题】

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2022年3月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元。该啤酒厂当月增值税销项税额为（ ）万元。

A: 116.24

B: 110.67

C: 113.27

D: 104

答案解析

啤酒包装物押金在逾期时计算缴纳增值税。该啤酒厂当月增值税销项税额=800×13%+58÷（1+13%）×13%=110.67（万元），选项B正确。

答案选 B

有疑问？
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年3月销售A型啤酒30吨，开具增值税专用发票， 注明金额90000元，收取包装物押金4000元；销售B类啤酒25吨，开具增值税专用发票，注明金额为50000元，收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元，该啤酒厂当月应 纳消费税（ ）元。 2、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年3月销售A型啤酒30吨,开具增值税专用发票, 注明金额90000元,收取包装物押金4000元；销售B类啤酒25吨,开具增值税专用发票,注明金额为50000元,收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元,该啤酒厂当月应纳消费税（ ）元。 3、    某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年3月销售A型啤酒30吨，开具增值税专用发票， 注明金额90000元，收取包装物押金4000元；销售B类啤酒25吨，开具增值税专用发票，注明金额为50000元，收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元，该啤酒厂当月应纳消费税（ ）元。 4、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售A型啤酒30吨，开具增值税专用发票，注明金额90000元，收取包装物押金4000元；销售B型啤酒25吨，开具增值税专用发票，注明金额为50000元，收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元，该啤酒厂当月应纳消费税（ ）元 5、     某啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年3月销售A型啤酒30吨,开具增值税专用发票, 注明金额90000元,收取包装物押金4000元；销售B类啤酒25吨,开具增值税专用发票,注明金额为50000元,收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元,该啤酒厂当月应纳消费税（ ）元。 6、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年3月销售A型啤酒30吨，开具增值税专用发票， 注明金额90000元，收取包装物押金4000元；销售B类啤酒25吨，开具增值税专用发票，注明金额为50000元，收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元，该啤酒厂当月应 纳消费税（ ）元。 7、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年3月销售A型啤酒30吨，开具增值税专用发票， 注明金额90000元，收取包装物押金4000元；销售B类啤酒25吨，开具增值税专用发票，注明金额为50000元，收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元，该啤酒厂当月应 纳消费税（ ）元。 8、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年3月销售A型啤酒30吨，开具增值税专用发票， 注明金额90000元，收取包装物押金4000元；销售B类啤酒25吨，开具增值税专用发票，注明金额为50000元，收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元，该啤酒厂当月应纳消费税（  ）元。 9、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年3月销售A型啤酒30吨，开具增值税专用发票， 注明金额90000元，收取包装物押金4000元；销售B类啤酒25吨，开具增值税专用发票，注明金额为50000元，收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元，该啤酒厂当月应纳消费税（  ）元。 10、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元；本月逾期未退还包装物押金58．5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（　　）万元。
资料中心
最新资讯
ACCA考试哪个科目相对简单？F1-F4入门好上手 2026-08-21
ACCA会员和准会员年费区别？两档费用差多少 2026-08-21
中级经济师考试时间2026年具体怎么安排？分4批考！ 2026-08-21
2026中级经济师报考条件是什么？附报名时间安排 2026-08-21
官宣！2026年中级经济师报考条件和时间已出！详细安排一览 2026-08-21

会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。

沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2026 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.