甲煤矿为增值税一般纳税人，2021年3月销售原煤取得不含税销售额2400万元;将自产的原煤与外购的原煤混合加工为洗选煤并在本月全部对外销售，取得不含税销售额1520万元。外购该批原煤取得增值税专用发票注明金额800万元、税额104万元。甲煤矿所在地与外购原煤所在地的原煤资源税税率均为7%，洗选煤资源税税率均为5%。甲煤矿本月应缴纳资源税()万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

甲煤矿为增值税一般纳税人，2021 年 3 月销售原煤取得不含税销售额 2 400 万元;将自产的原煤与外购的原煤混合加工为洗选煤并在本月全部对外销售，取得不含税销售额 1 520 万元。外购该批原煤取得增值税专用发票注明金额 800 万元、税额 104 万元。甲煤矿所在地与外购原煤所在地的原煤资源税税率均为 7%，洗选煤资源税税率均为 5%。甲煤矿本月应缴纳资源税 ( ) 万元。

A: 218.40

B: 188

C: 204

D: 244

答案解析

本题考查以外购原矿与自产原矿混合洗选加工为选矿产品销售的资源税的计算。甲煤矿本月应缴纳资源税＝ 2 400×7%＋(1 520－800×7%÷5%) ×5% ＝ 188 (万元)。因此，选项 B 正确。

答案选 B

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1、某煤矿（增值税一般纳税人）2019年12月份开采原煤1000000吨，当月销售800000吨；取得不含增值税的销售额300万元。销售随原煤生产的天然气100千立方米，取得不含增值税的销售额为100万元。已知该煤矿原煤适用的资源税税率为2%，煤矿临近的某石油管理局天然气适用的资源税税率为6%，该煤矿本月应纳的资源税税额为（）万元。 2、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2019年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。 3、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2017年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（　　）元。 4、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2017年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。 5、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2019年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。 6、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2020年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（　　）元。 7、某煤矿为增值税一般纳税人，2021年5月开采原煤20万吨，对外销售6万吨，取得不含税销售额3000万元；将2万吨原煤用于职工食堂；剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%。该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。 8、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5. 85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000 万元。该企业2016年6月应缴纳资源税（）万元。（洗选煤折算率80%，资源税税率10% ) 9、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2016年6月开采原煤500万吨,销售原煤60万吨, 取得不含税销售额12000万元,另外收取含税装卸费、仓储费5. 85万元,将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨,本月销售洗选煤120万吨,取得不含税销售额36000 万元。该企业2016年6月应缴纳资源税（）万元。（洗选煤折算率80%,资源税税率10% ) 10、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5. 85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000 万元。该企业2016年6月应缴纳资源税（）万元。（洗选煤折算率80%，资源税税率10% )

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