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题目
【单选题】

关于二手车购销业务的增值税处理,下列说法正确的是 ( )。

A: 单位销售自己使用过的二手车,不征收增值税

B: 纳税人不得为购买方开具增值税专用发票

C: 从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,减按 2%征收增值税

D: 从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,按简易办法征收增值税

答案解析

自2020年5月1日至2023年12月31日,从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原 按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税改为减按0.5%征收增值税,选项 A、C 错误。纳税人应当开具二手车销售统一发票,当购买方索取增值税专用发票时,应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票,选项B错误。

答案选 D

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1、关于二手车购销业务的增值税处理,下列说法正确的是【 】 2、(一)某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年4月1日,该企业“原材料——甲材料”期初结存数量为2 000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。4月份发生有关甲材料收发业务或事项如下: (1) 5日,购入甲材料1 610千克,增值税专用发票上注明的价款为25 760元,增值税税额为4 121.6元,销售方代垫运杂费2 000元(不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库,款项尚未支付。 (2) 10日,销售甲材料100千克,增值税专用发票上注明的价款为2 000元,增值税税额为320元,材料已发出,并已向银行办妥托收手续。 (3) 15日,本月生产产品耗用甲材料3 000千克,生产车间管理部门领用甲材料100千克。 (4) 30日,采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。 (5) 30日,预计甲材料可变现净值为6 200元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(保留二位小数) 3. 根据资料(3),下列各项中,关于该企业发出材料会计处理正确的是()。 3、(一)某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年4月1日,该企业“原材料——甲材料”期初结存数量为2  000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。4月份发生有关甲材料收发业务或事项如下: (1) 5日,购入甲材料1 610千克,增值税专用发票上注明的价款为25 760元,增值税税额为4 121.6元,销售方代垫运杂费2  000元(不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库,款项尚未支付。 (2) 10日,销售甲材料100千克,增值税专用发票上注明的价款为2  000元,增值税税额为320元,材料已发出,并已向银行办妥托收手续。 (3) 15日,本月生产产品耗用甲材料3  000千克,生产车间管理部门领用甲材料100千克。 (4) 30日,采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。 (5) 30日,预计甲材料可变现净值为6 200元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(保留二位小数) 4. 根据期初资料、资料(1)至(4),下列各项中,关于结转销售成本的会计处理结果正确的是()。 4、(一)某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年4月1日,该企业“原材料——甲材料”期初结存数量为2 000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。4月份发生有关甲材料收发业务或事项如下: (1) 5日,购入甲材料1 610千克,增值税专用发票上注明的价款为25 760元,增值税税额为4 121.6元,销售方代垫运杂费2 000元(不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库,款项尚未支付。 (2) 10日,销售甲材料100千克,增值税专用发票上注明的价款为2 000元,增值税税额为320元,材料已发出,并已向银行办妥托收手续。 (3) 15日,本月生产产品耗用甲材料3 000千克,生产车间管理部门领用甲材料100千克。 (4) 30日,采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。 (5) 30日,预计甲材料可变现净值为6 200元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(保留二位小数) 1. 根据资料(1),下列各项中,该企业购入甲材料会计处理结果正确的是()。 5、(一)某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年4月1日,该企业“原材料——甲材料”期初结存数量为2 000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。4月份发生有关甲材料收发业务或事项如下: (1) 5日,购入甲材料1 610千克,增值税专用发票上注明的价款为25 760元,增值税税额为4 121.6元,销售方代垫运杂费2 000元(不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库,款项尚未支付。 (2) 10日,销售甲材料100千克,增值税专用发票上注明的价款为2 000元,增值税税额为320元,材料已发出,并已向银行办妥托收手续。 (3) 15日,本月生产产品耗用甲材料3 000千克,生产车间管理部门领用甲材料100千克。 (4) 30日,采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。 (5) 30日,预计甲材料可变现净值为6 200元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(保留二位小数) 5. 根据期初资料、资料(1)至(5),下列各项中,关于该企业4月末原材料的会计处理结果表述正确的是()。 6、(一)某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2019年4月1日,该企业“原材料——甲材料”期初结存数量为2 000千克,单位成本为15元,未计提存货跌价准备。4月份发生有关甲材料收发业务或事项如下: (1) 5日,购入甲材料1 610千克,增值税专用发票上注明的价款为25 760元,增值税税额为4 121.6元,销售方代垫运杂费2 000元(不考虑增值税),运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库,款项尚未支付。 (2) 10日,销售甲材料100千克,增值税专用发票上注明的价款为2 000元,增值税税额为320元,材料已发出,并已向银行办妥托收手续。 (3) 15日,本月生产产品耗用甲材料3 000千克,生产车间管理部门领用甲材料100千克。 (4) 30日,采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。 (5) 30日,预计甲材料可变现净值为6 200元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(保留二位小数) 2. 根据资料(2),下列各项中,该企业销售甲材料的会计处理结果正确的时()。 7、(二)某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人,2016年10月份甲卷烟厂发生 下列业务:(1)外购卷烟生产设备,取得増值税专用发票注明税额68万元;支付运费,取得增值 税专用发票注明税额〇. 22万元。(2)以经营租赁方式租人一间库房,合同约定本月一次性支付全部含税租金50万元, 出租方按简易计税方法缴纳增值税,并提供税务机关代开的增值税专用发票。(3)向农业生产者收购烟叶,支付收购价款60万元,支付价外补贴6万元,开具烟叶 收购发票。(4)将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝,支付加工费,取得增值税 专用发票注明金额10万元,同时支付运费,取得增值税专用发票注明金额4万元,税额 0.44万元。乙烟丝厂加工烟丝2600斤,乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元/斤, 已履行了代收代缴消费税的义务。 (5)向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱,取得含税销售额500万元;销售B牌 卷烟200标准箱,取得含税销售额300万元。(6)将10标准箱A牌卷烟用于业务招待,20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。(7)用30标准箱B牌卷烟换取原材料,取得增值税专用发票注明金额38万元,税额46万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元/标准箱,平均含税售价1.5万元/标准箱。(8)从4S店购进一辆排气量为1.6升的小轿车自用,支付含税价款14万元,另支付配 件费、改装费1万元,取得4S店开具的机动车销售统一发票。将一辆排气量为1.8升的小轿车送往修配厂更换底盘,支付材料费、修理费,取得 增值税专用发票,注明税额1.16万元。该小轿车购人时已缴纳车辆购置税并办理了登记 手续,经国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为16万元。2016年10月份丙烟草批发企业发生下列业务:将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商,取得含税销售额520万元;将200标准 箱B牌卷烟全部批发给零售商,取得含税销售额310万元。已知:A牌卷烟消费税税率56%,B牌卷烟消费税税率36%;卷烟生产环节定额税率每 标准箱150元,批发环节定额税率每标准箱250元,烟丝消费税税率30%。要求:根据上述资料,回答下列问题。 85.关于上述业务,下列说法中正确的有(    )。 8、某商贸企业为增值税小规模纳税人,专门从事二手车经营,2022年3月销售其收购的二手车取得含税销售额32万,该批车辆原含税收购价26万。当月另转售一辆本企业自用小汽车取得含税销售额3万,本车辆系2016年6月购置,上述业务当月应缴纳增值税( )万元。 9、某二手车经销企业,2021年12月销售其收购的一批二手车,取得含增值税销售额100.5万元,该业务适用征收率征税,该笔业务应缴纳的增值税为(  )。 10、(二)某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人,2016年10月份甲卷烟厂发生 下列业务:(1)外购卷烟生产设备,取得増值税专用发票注明税额68万元;支付运费,取得增值 税专用发票注明税额〇. 22万元。(2)以经营租赁方式租人一间库房,合同约定本月一次性支付全部含税租金50万元, 出租方按简易计税方法缴纳增值税,并提供税务机关代开的增值税专用发票。(3)向农业生产者收购烟叶,支付收购价款60万元,支付价外补贴6万元,开具烟叶 收购发票。(4)将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝,支付加工费,取得增值税 专用发票注明金额10万元,同时支付运费,取得增值税专用发票注明金额4万元,税额 0.44万元。乙烟丝厂加工烟丝2600斤,乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元/斤, 已履行了代收代缴消费税的义务。 (5)向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱,取得含税销售额500万元;销售B牌 卷烟200标准箱,取得含税销售额300万元。(6)将10标准箱A牌卷烟用于业务招待,20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。(7)用30标准箱B牌卷烟换取原材料,取得增值税专用发票注明金额38万元,税额46万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元/标准箱,平均含税售价1.5万元/标准箱。(8)从4S店购进一辆排气量为1.6升的小轿车自用,支付含税价款14万元,另支付配 件费、改装费1万元,取得4S店开具的机动车销售统一发票。将一辆排气量为1.8升的小轿车送往修配厂更换底盘,支付材料费、修理费,取得 增值税专用发票,注明税额1.16万元。该小轿车购人时已缴纳车辆购置税并办理了登记 手续,经国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为16万元。2016年10月份丙烟草批发企业发生下列业务:将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商,取得含税销售额520万元;将200标准 箱B牌卷烟全部批发给零售商,取得含税销售额310万元。已知:A牌卷烟消费税税率56%,B牌卷烟消费税税率36%;卷烟生产环节定额税率每 标准箱150元,批发环节定额税率每标准箱250元,烟丝消费税税率30%。要求:根据上述资料,回答下列问题。 85.关于上述业务,下列说法中正确的有(    )。