A企业在增值税一般纳税人纳税辅导期内，2014年11月将领购的25份增值税专用发票全部用完，已开发票销售额合计21万元。由于经营需要还要向税务机关申请领购专用发票。再次申请领购时，须要向主管税务机关预缴的增值税为（）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

A企业在增值税一般纳税人纳税辅导期内，2014年11月将领购的25份增值税专用发票全部用完，已开发票销售额合计21万元。由于经营需要还要向税务机关申请领购专用发票。再次申请领购时，须要向主管税务机关预缴的增值税为（）万元。

A: 0.21

B: 0.42

C: 0.63

D: 1.05

答案解析

【试题解析】辅导期纳税人一个月内多次领用专用发票的，应当从当月第二次领购专用发发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税。未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。应预缴的增值税=21*3%=0.63（万元）

答案选 C

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1、A企业在增值税一般纳税人纳税辅导期内，2020年11月将领购的25份增值税专用发票全部用完，已开发票销售额合计21万元。由于经营需要还要向税务机关申请领购专用发票。再次申请领购时，须要向主管税务机关预缴的增值税为（）万元。 2、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人,2018年6月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票,注明增值税额14790元;购进农民自产的农产品,农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批,开具增值税专用发票,注明增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得增值税专用发票5份,注明价款7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2018年6月该企业应纳增值税(　　　)元。 3、关于增值税一般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是（）。 4、关于增值税一般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是（）。 5、关于增值税一般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是（　　)。 6、关于增值税一般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是（　　)。 7、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元；销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税（　　）元。 8、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元；销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税（　　）元。 9、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人,2019年6月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票,注明增值税额14790元;购进农民自产的农产品用于直接对外销售,农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批,开具增值税专用发票,注明增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得增值税专用发票5份,注明价款7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2019年6月该企业应纳增值税(　　　)元。 10、19. 某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2018年6月发生如下业务:购进商品取得增值税专用发票，注明增值税额14790元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得增值税专用发票5份，注明运费7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2018年4月该企业应纳增值税(　　　)元。

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