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题目
【单选题】

某上市公司高管李某，2021年6月对2018年9月公司授予的不可公开交易的股票期权20000股行权，每股施权价6元，行权当日该股票的收盘价为11元/股。李某应缴纳个人所得税（ ）元。

A: 7480

B: 9480

C: 27080

D: 1480

答案解析

股票期权行权的应纳税所得额=（11-6）×20000=100000（元）。适用税率为10%，速算扣除数为2520元。股票期权行权所得应缴纳的个人所得税=100000×10%-2520=7480（元），选项A正确。

答案选 A

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1、某上市公司高管李某，2021年6月对2018年9月公司授予的不可公开交易的股票期权20000股行权，每股施权价6元，行权当日该股票的收盘价为11元/股。李某应缴纳个人所得税（ ）元。 2、李某是甲上市公司的员工，2019年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2019年8月至2022年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2022年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2022年8月行权时应纳个人所得税（　　）元。 3、2019年3月份某公司实行股票期权计划。3月8日，该公司授予李某股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月1日公司股票在境外上市，11月8日李某以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元，问李某应该就其期权缴纳个人所得税（　）元。 4、2014年3月份某公司实行股票期权计划。3月8日，该公司授予李某股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2014年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月1日公司股票在境外上市，11月8日李某以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元，问李某应该就其期权缴纳个人所得税（　）元。 5、某上市公司实施股权激励计划授予员工蔡某股票期权（不可公开交易），承诺蔡某在公司工作满2年后可以按每股5元的价格购买该本公司股票10万股。2019年2月，蔡某2年工作期届满并于当月按规定行权，此时本公司股票市价为每股6元，蔡某应缴纳个人所得税(    )元。 6、赵某是甲上市公司的员工，2020年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予赵某股票期权10000股（不可公开交易），合同约定赵某从2020年8月至2022年8月在甲公司连续任职2年就可以以每股3元的价格购买该公司股票10000股；2022年8月赵某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则赵某2022年8月行权时应纳个人所得税（　　）元。 7、甲公司是境内上市公司，2020年10月1日授予张某不可公开交易的股票期权，承诺张某在工作满1年后可以以每股8元的价格购买该公司的股票10000股。假设张某行权日为2021年4月8日和6月25日，每次行权5000股，4月8日的市价和6月25日的市价分别为每股18元和20元。上述业务中张某应缴纳个人所得税（    ）元。 8、甲公司为境内上市公司，其2×21年度财务报告于2×22年3月 20日经董事会批准对外报出。2×21年，甲公司发生的部分交易或事项以及相关的会计处理如下∶2×21年7月1日，甲公司向其子公司乙公司的10名高管人员每人授予 10万份股票期权的股权激励计划。甲公司与相关高管人员签订的协议约定，每位高管人员自期权授予之日起在乙公司连续服务4年，即可以从甲公司购买10万股乙公司股票，购买价格为每股6元，该股票期权在授子日（2×21年7月1日）的公允价值为8元/份，2×21年12月31日的公允价值为9元/份，截至2×21年末，10名高管人员中没有人离开乙公司，估计未来3.5年内将有1名高管人员离开乙公司。关于该事项甲公司和乙公司在2×21年12月31日的会计处理分别为 （  ）。 9、【第3题】中国居民李某为境内S市某高校教师，在S市无自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有关收支情况如下： （1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。 （5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。 （6）12月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。 已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。个人所得税税率表（居民综合所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（ ）。 10、某上市公司实施股权激励计划授予员工蔡某股票期权（不可公开交易），承诺蔡某在公司工作满2年后可以按每股5元的价格购买该本公司股票10万股。2019年2月，蔡某2年工作期届满并于当月按规定行权，此时本公司股票市价为每股6元，蔡某应缴纳个人所得税(    )元。
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