无住所外籍个人汤姆（非高管），受法国任职公司委托来华工作，2021年5月6日来华，7月2日回法国，7月12日返回中国，7月31日完成在华工作回法国。7月取得中国境内企业支付的工资3万元人民币，法国任职公司每月支付工资5万元人民币。下列个人所得税的说法，正确的是（）。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

无住所外籍个人汤姆（非高管），受法国任职公司委托来华工作，2021年5月6日来华，7月2日回法国，7月12日返回中国，7月31日完成在华工作回法国。7月取得中国境内企业支付的工资3万元人民币，法国任职公司每月支付工资5万元人民币。下列个人所得税的说法，正确的是（）。

A: 约翰2021年在中国境内的居住天数为73.5天

B: 2021年约翰属于非居民个人

C: 约翰7月在中国境内的工作天数为21天

D: 2021年7月约翰应缴纳个人所得税1500元

答案解析

选项AB，约翰2021年在中国境内累计的居住天数=25+30+19=74（天）<183天，约翰属于非居民个人。选项C，约翰7月在中国境内的工作天数为20.5天。选项D，当月工资薪金收入额=（30000+50000）×（30000÷80000）×（20.5÷31）]=19838.71（元）；应缴纳个人所得税=（19838.71-5000）×20%-1410=1557.74（元）。

答案选 B

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1、无住所外籍个人汤姆（非高管），受法国任职公司委托来华工作，2021年5月6日来华，7月2日回法国，7月12日返回中国，7月31日完成在华工作回法国。7月取得中国境内企业支付的工资3万元人民币，法国任职公司每月支付工资5万元人民币。下列个人所得税的说法，正确的是（）。 2、美国居民甲受任职公司委派来华工作，需要在华工作2个月，期间取得境内公司支付的工资每月10000元，取得境外公司支付的工资每月5000元，则甲每月应在中国缴纳个人所得税（）。 3、某外籍个人受某外国公司委派，于2022年8月1日开始赴中国至其驻华代表处任职，截至2022年12月31日未离开中国。该外籍个人2022年取得的下列所得中，不属于来源于中国境内所得的是（）。 4、汤姆洗衣公司是一家从事洗衣行业的老公司，该公司既无正式的工资结构体系，也没有制定工资或使用薪酬因素，工资水平统周围社会的平均水平持平。汤姆在制定工资制度时，并未进行正式的薪水的调查。他几乎每天都在阅读求职广告，并通过它在当地洗衣工和清洁协会的朋友进行非正式的薪水调查。汤姆采用对号入座的方法确定员工的工资水平，在许多同行业公司坚持仅支付最低水平工资时，汤姆一直按高于平均工资的8%的标准支付工资。这样的政策有助于加强雇员的忠诚感，从而减少劳动的流动。汤姆的女儿琳达对她父亲薪水政策中的某些条款表示不满，比如：从事同样工作的男性的工资比女性高10%。对此，她父亲的解释是：“男性身体更好，可以工作更长的时间，而且他们要维持一定的生活。”(3)汤姆洗衣店缺少系统的薪酬体系，如果他决定建立一整套成功的完整的薪酬体系，那么他应该首要考虑下列（）因素。 5、外籍个人甲，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2011年9月6日来华，12月25日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，该外籍个人在中国境内实际工作天数为（　　）天。 6、外籍个人甲，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2011年9月6日来华，12月25日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，该外籍个人在中国境内实际工作天数为（　　）天。 7、汤姆洗衣公司是一家从事洗衣行业的老公司，该公司既无正式的工资结构体系，也没有制定工资或使用薪酬因素，工资水平统周围社会的平均水平持平。汤姆在制定工资制度时，并未进行正式的薪水的调查。他几乎每天都在阅读求职广告，并通过它在当地洗衣工和清洁协会的朋友进行非正式的薪水调查。汤姆采用对号入座的方法确定员工的工资水平，在许多同行业公司坚持仅支付最低水平工资时，汤姆一直按高于平均工资的8%的标准支付工资。这样的政策有助于加强雇员的忠诚感，从而减少劳动的流动。汤姆的女儿琳达对她父亲薪水政策中的某些条款表示不满，比如：从事同样工作的男性的工资比女性高10%。对此，她父亲的解释是：“男性身体更好，可以工作更长的时间，而且他们要维持一定的生活。”(2)汤姆坚持每天阅读求职广告，他的目的是了解影响薪酬设定的（）因素。 8、外籍个人玛丽在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2021年5月6日来华，12月10日离开。期间玛丽因工作原因，曾于6月18日离境，6月24日返回。在计算个人所得税时，2021年玛丽在中国境内实际工作天数为（）天。 9、美国居民甲受任职公司委派来华工作，需要在华工作2个月，期间取得境内公司支付的工资每月10000元，取得境外公司支付的工资每月5000元，则甲每月应在中国缴纳个人所得税（）。 10、外籍留学生汤姆在参加国内某大型商场的有奖销售过程中，中奖所得20000元。汤姆领奖时从中奖收入中拿出4000元通过非营利组织向农村教育事业进行捐赠。则汤姆中奖所得应缴纳个人所得税（）元。

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