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题目
【单选题】

企业存货报废、毁损、变质等损失数额占企业该类资产计税成本（　　）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（　　）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告，并按规定在企业所得税税前扣除。

A: 10%；5%

B: 10%；10%

C: 20%；10%

D: 20%；20%

答案解析

企业存货报废、毁损或变质损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

答案选 B

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1、企业存货报废、毁损、变质等损失数额占企业该类资产计税成本（　　）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（　　）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告，并按规定在企业所得税税前扣除。 2、2018年6月，甲食品生产企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批为生产饼干而直接向农业生产者购入的玉米发生变质（2018年7月购入，已抵扣过进项税额）。该批玉米的成本为89000元（含运费1000元，支付运费时取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票）。此批玉米的损失相关责任人赔偿20000元，保险赔款10000元，无残值。2018年度，税务机关接受了甲企业该项损失的申报，甲企业可税前扣除的损失金额为（ ）元。 3、2018年6月，甲食品生产企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批为生产饼干而直接向农业生产者购入的玉米发生变质（2018年7月购入，已抵扣过进项税额）。该批玉米的成本为89000元（含运费1000元，支付运费时取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票）。此批玉米的损失相关责任人赔偿20000元，保险赔款10000元，无残值。2018年度，税务机关接受了甲企业该项损失的申报，甲企业可税前扣除的损失金额为（ ）元。 4、2018年11月，甲食品生产企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批为生产饼干而直接向农业生产者购入的玉米发生变质（2018年7月购入，已抵扣过进项税额）。该批玉米的成本为89000元（含运费1000元，支付运费时取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票）。此批玉米的损失相关责任人赔偿20000元，保险赔款10000元，无残值。2018年度，税务机关接受了甲企业该项损失的申报，甲企业可税前扣除的损失金额为（ ）元。 5、2018年11月，甲食品生产企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批为生产饼干而直接向农业生产者购入的玉米发生变质（2018年7月购入，已抵扣过进项税额）。该批玉米的成本为89000元（含运费1000元，支付运费时取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票）。此批玉米的损失相关责任人赔偿20000元，保险赔款10000元，无残值。2018年度，税务机关接受了甲企业该项损失的申报，甲企业可税前扣除的损失金额为（ ）元。 6、2×20年11月，甲食品生产企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批为生产饼干而直接向农业生产者购入的玉米发生变质（2×20年7月购入，已抵扣过进项税额）。该批玉米的成本为91 000元（含运费1 000元，支付运费时取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票）此批玉米的损失相关责任人赔偿20 000元，保险赔款10 000元，无残值。2×20年度，税务机关接受了甲企业该项损失的申报，甲企业可税前扣除的损失金额为（ ）元。 7、2020年6月，甲食品生产企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批为生产饼干而直接向农业生产者购入的玉米发生变质（2020年5月购入，已抵扣过进项税额）。该批玉米的成本为89000元（含运费1000元，支付运费时取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票）。此批玉米的损失相关责任人赔偿20000元，保险赔款10000元，无残值。2020年度，税务机关接受了甲企业该项损失的申报，甲企业可税前扣除的损失金额为（   ）。 8、某企业2019年11月份因管理不善，仓库中的一批5月购进的存货发生霉变，该批存货账面成本为10000元，用于生产该批存货的原材料的进项税为1300元。当月取得责任人赔款2000元和保险公司赔款6000元，则该企业在计算企业所得税时准予扣除的损失金额为（　）元。 9、2019年6月，甲食品生产企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批为生产饼干而直接向农业生产者购入的玉米发生变质（2019年2月购入，已抵扣过进项税额）。该批玉米的成本为89000元（含运费1000元，支付运费时取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票）。此批玉米的损失相关责任人赔偿20000元，保险赔款10000元，无残值。2019年度，税务机关接受了甲企业该项损失的申报，甲企业可税前扣除的损失金额为（  ）元。 10、某企业（增值税一般纳税人）2×20年10月发生因管理不善造成的毁损，损失3个月前外购原材料一批，该批原材料的账面成本是32.79万元（含运费2.79万元），已经按规定抵扣过进项税额，取得保险公司赔款8万，税务机关接受了该企业的资产损失专项申报，则该企业所得税前扣除的损失数额（    ）万元。

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