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题目
【多选题】

下列各项属于“纳税调整后所得”的计算公式的内容有（　　）。

A: 所得减免

B: 弥补以前年度亏损

C: 抵扣应纳税所得额

D: 境外应税所得抵减境内亏损

E: 免税、减计收入及加计扣除

答案解析

纳税调整后所得=利润总额-境外所得+纳税调整增加额-纳税调整减少额-免税、减计收入及加计扣除+境外应税所得抵减境内亏损。 应纳税所得额=纳税调整后所得-所得减免-弥补以前年度亏损-抵扣应纳税所得额。 选项A、B、C，属于应纳税所得额计算公式的内容。

答案选 DE

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1、下列各项属于“纳税调整后所得”的计算公式的内容有（　　）。 2、金山公司为增值税一般纳税人，金山公司年度财务报告批准报出日为次年4月30日。金山公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。2017年2月15日完成了2016年度所得税汇算清缴工作。则金山公司2017年1月1日至4月30日发生的下列事项中，属于2016年度资产负债表日后调整事项的是（　　）。 3、华东公司适用的所得税税率为25%，2015年财务报告批准报出日为2016年4月30日，2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。华东公司在2016年1月1日至4月30日发生下列事项:(1)2016年2月10日支付2015年度财务报告审计费40万元;(2)2016年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元;(3)2016年3月15日，公司董事会提出2015年度利润分配方案为每10股派2元现金股利;(4)2016年4月15日，公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉，支付赔偿金500万元，公司在2015年末已确认预计负债520万元。税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。下列各项中，属于华东公司资产负债表日后调整事项的是()。 4、【知识点】资产负债表日后事项的内容6、【单选题】甲公司 2009 年度财务报告于 2020 年 3 月 5 日对外报出，2020 年 2 月 1 日，甲公司收到乙公司因产品质量原因退回的商品，该商品系 2019 年 12 月 5 日销售；2020 年 2 月 5 日，甲公司按照2019 年 12 月份申请通过的方案成功发行公司债券；2020 年 1 月 25 日，甲公司发现 2019 年 11 月 20日入账的固定资产未计提折旧，金额重大；2020 年 1 月 5 日，甲公司得知丙公司 2019 年 12 月 30 日发生重大火灾，无法偿还所欠甲公司 2019 年贷款。下列事项中，属于甲公司 2019 年度资产负债表日后非调整事项的是（ ）。 5、【例题·单选题】依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（　）。（2009） 6、A公司是一家制造业企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2×14年的财务报告批准对外报出的时间是2×15年的4月5日，实际对外报出日为2×15年4月15日。所得税的汇算清缴日为2×15年4月20日，在此之前所有的纳税调整事项均可以调整应交所得税。该公司2×15年1月1日至2×15年4月20日发生了下列事项： （1）2月2日，诉讼案件结案，法院宣判A公司应当支付给乙公司违约金1000万元。该案件系2×14年11月A公司未按照合同规定发货所导致，A公司在2×14年12月31日已经确认了800万元的预计负债。A公司于诉讼案件结案时决定不再上诉，并于当天支付了该笔违约金。假设税法对于该项违约金规定，实际支付时可以税前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值税出口退税500万元。假设税法规定对实际收到的增值税出口退税应当一并计入应纳税所得额计算应交所得税。 （3）3月2日，由于2×14年度的违法经营，被有关部门处以罚款60万元，并于当日支付。税法规定，对于企业违法经营的罚款不能从企业的应纳税所得额中扣除。 （4）3月5日，发现上年购入的一项专利权一直未摊销。该专利权系A公司2×14年7月4日购入，并于当日达到预定可使用状态。该无形资产的原价为1000万元，预计净残值为0，预计使用年限为10年。假设税法规定，资产的摊销可以调整企业的应纳税所得额。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100万件，以及税务机关开具的进货退出相关证明。该商品系A公司于2×15年1月10日销售的，售价为100万元，产品的成本为60万元，款项尚未收到。A公司于当日收到商品并验收入库，并开具了红字增值税专用发票。假设税法规定，企业实际发生的销售退回，可以对应纳税所得额进行调整。 要求：根据上述资料，不考虑其他资料，回答下列各题。根据资料（2）和资料（3），下列说法中不正确的是（ 7、依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于暂时性差异的是（　）。 8、【19011011】下列各项中，因资产或负债的账面价值与其计税基础不一致产生的暂时性差异不影响当期所得税费用的有（ ）。 9、A公司是一家制造业企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2×14年的财务报告批准对外报出的时间是2×15年的4月5日，实际对外报出日为2×15年4月15日。所得税的汇算清缴日为2×15年4月20日，在此之前所有的纳税调整事项均可以调整应交所得税。该公司2×15年1月1日至2×15年4月20日发生了下列事项： （1）2月2日，诉讼案件结案，法院宣判A公司应当支付给乙公司违约金1000万元。该案件系2×14年11月A公司未按照合同规定发货所导致，A公司在2×14年12月31日已经确认了800万元的预计负债。A公司于诉讼案件结案时决定不再上诉，并于当天支付了该笔违约金。假设税法对于该项违约金规定，实际支付时可以税前扣除。 （2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值税出口退税500万元。假设税法规定对实际收到的增值税出口退税应当一并计入应纳税所得额计算应交所得税。 （3）3月2日，由于2×14年度的违法经营，被有关部门处以罚款60万元，并于当日支付。税法规定，对于企业违法经营的罚款不能从企业的应纳税所得额中扣除。 （4）3月5日，发现上年购入的一项专利权一直未摊销。该专利权系A公司2×14年7月4日购入，并于当日达到预定可使用状态。该无形资产的原价为1000万元，预计净残值为0，预计使用年限为10年。假设税法规定，资产的摊销可以调整企业的应纳税所得额。 （5）4月10日，收到M公司退回的商品100万件，以及税务机关开具的进货退出相关证明。该商品系A公司于2×15年1月10日销售的，售价为100万元，产品的成本为60万元，款项尚未收到。A公司于当日收到商品并验收入库，并开具了红字增值税专用发票。假设税法规定，企业实际发生的销售退回，可以对应纳税所得额进行调整。 要求：根据上述资料，不考虑其他资料，回答下列各题。根据资料（2）和资料（3），下列说法中不正确的是（ 10、【2021·多选题】甲公司对出租的投资性房地产采用公允价值进行后续计量，适用的企业所得税税率为25%。2×19年12月20日 ,甲公司以2亿元购入一栋写字楼，并于2×19年12月 31日以年租金1 000万元的合同价格出租给乙公司，甲公司于2×20年1月1日起开始收取租金。2×19年12月31日、2×20年12月31日，该楼的公允价值分别为2.20亿元、 2.22亿元。企业所得税法规定，企业取得的该写字楼按50年、以年限平均法计提的折旧 （不考虑净残值）可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2×20年初递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值均为零，除上述交易或事项外，甲公司没有其他纳税调整事项, 不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司对上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（  ）。
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