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题目
【单选题】

2022年7月，某企业 (增值税一般纳税人)支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算时的借方科目是（ ）。

A: 应交税费——应交增值税 (进项税额)

B: 应交税费——应交增值税 (销项税额抵减)

C: 应交税费——应交增值税 (进项税额转出)

D: 应交税费——应交增值税 (减免税款)

答案解析

增值税一般纳税人初次购进增值税税控系统专用设备和缴纳的技术维护费用凭相关发票可以全额抵减增值税额,借记 “应交税费——应交增值税 (减免税款) ”。

答案选 D

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1、2019年5月份某企业（增值税一般纳税人）支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算时的借方科目是（　　）。 2、2019年5月，某企业（增值税一般纳税人）支付增值税税控系统专用设备技术维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（ ）。 3、2019 年 5 月，某企业（增值税一般纳税人）支付增值税税控系统专用设备技术维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（ ）。 4、某企业（增值税一般纳税人）初次购买支付增值税税控系统专用设备技术维护费并取得发票，该企业会计核算借方科目是（      ）。 5、某企业为增值税小规模纳税人，2016 年 6 月销售货物取得含税收入 52000 元，出租仓库取得含税收入 35000 元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200 元。2016 年 6 月该企业应缴纳增值税（ ）元。 6、【010718】2×18年1月1日，甲公司初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税额为39万元。甲公司将购买的增值税税控系统专用设备作为固定资产核算和管理。当年，甲公司计提增值税税控系统专用设备折旧80万元，发生技术维护费50万元。假定税法规定，初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵扣。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（  ）。 7、（四） 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，2019年4月发生下列业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的金额40万元，税额5.2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付； （2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的金额5万元，税额0.65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； （3）销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，金额90万元，税额11.7万元，同时收取包装物押金3.51万元； （4）将产品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%； （5）销售2010年1月购入的一台设备，取得含税销售收入2.26万元； （6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费含税收入1.13万元。 （增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）销售设备应确认增值税销项税额是（）万。 8、某增值税一般纳税人支付税控系统专用设备的技术服务费660元,取得增值税专用发票注明金额564.1元、税额95.9元,按规定可以抵减增值税应纳税额的会计核算为（ ）。 9、（一）某企业为增值税一般纳税人，2021年发生固定资产相关业务如下：（1）2月28日，购入一台不需要安装的M设备，支付设备价款122万元，增值税15.86万元，另付设备运输费3万元、增值税0.27万元，已取得购入设备及运输费的增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。当日，M设备交由行政管理部门使用，预计使用寿命为10年，预计净残值率为4%，采用年限平均法计提折旧。（2）10月5日，对M设备进行日常修理，从仓库领用维修材料0.5万元，另支付修理费2万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为0.26万元，全部款项以银行存款支付。（3）12月15日，M设备因自然灾害发生毁损。清理过程中取得报废残值变价收入9万元，增值税专用发票注明的增值税税额为1.17万元，全部款项已收到并存入银行，M设备未发生资产减值。12月31日，结转M设备的清理净损益。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料（1），M设备的入账价值是（  ）万元。 10、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2017年5月增值税留抵税额68000元，2017年6月发生如下业务： （1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。 （2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。 （3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额21000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，不含税价54000元，并取得增值税专用发票。（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。 （6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。 （7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。 （8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。 （9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。 （10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 该企业应缴纳增值税和城市维护建设税合计为（ ）元。 

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