某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月从境外进口一批香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为（）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月从境外进口一批香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是 25%，当月该企业领用其中的60%连续生产化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为（）万元。

A: 7.00

B: 13. 13

C: 7.72

D: 4.63

答案解析

【考点】消费税已纳税额的扣除
【解题思路】纳税人外购应税消费品连续生产消费品的，可以按照生产领用数量抵扣外购应税消费品的已纳消费税。可以抵扣的消费税=35×（1 +25% ) / (1-15% ) ×15% ×60% =4.63万元）。

答案选 D

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1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产高档化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为（）万元。 2、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产高档化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为（）万元。 3、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月从境外进口一批香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为（　　）万元。 4、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月从境外进口一批香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为（　　）万元。 5、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月从境外进口高档一批香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是 25%，当月该企业领用其中的60%连续生产高档化妆品，领用其中的10%连续生产普通护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为（）万元。 6、(根据2017年教材本题知识点已变更）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月从境外进口一批香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是 25%，当月该企业领用其中的60%连续生产化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为（）万元。 7、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月从境外进口一批香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是 25%，当月该企业领用其中的60%连续生产化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为（）万元。 8、某县甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2015年1月购进生产用原材料100万元，从境外进口生产用香水精，海关审定的关税完税价格折合人民币为50万元，进口后全部领用生产化妆品；在国内销售化妆品取得不含税销售收入300万元。已知香水精的关税税率为40%，化妆品消费税税率为30%，假设当月均已取得相关票据并通过税务机关认证，则该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计（）万元。 9、某县甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2019 年 1 月购进生产用原材料并取得增值税专用发票注明价款 100 万元，从境外进口生产用香水精，海关审定的关税完税价格折合人民币为 50 万元，进口后全部领用生产化妆品；在国内销售化妆品取得不含税销售收入 300 万元。已知香水精的关税税率为 40%，化妆品消费税税率为 15%，假设当月取得的相关票据均通过税务机关认证，则该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计（）万元。 10、某县甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2015年1月购进生产用原材料100万元，从境外进口生产用香水精，海关审定的关税完税价格折合人民币为50万元，进口后全部领用生产化妆品；在国内销售化妆品取得不含税销售收入300万元。已知香水精的关税税率为40%，化妆品消费税税率为30%，假设当月均已取得相关票据并通过税务机关认证，则该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计（）万元。

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