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题目
【单选题】

境内某居民公司向境外公司（关联企业）支付专利许可费 200 万，专利指导服务费 50万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值 100 万，税收协定的限制税率为 5%。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税（ ）万元。


A: 12.5

B: 20

C: 10

D: 15

答案解析

应向我国缴纳企业所得税=[（200+50）-100]×10%+100×5%=20（万元）。

答案选 B

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1、境内某居民公司向境外公司（关联企业）支付专利许可费200万，专利指导服务费50万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价100万，税收协定的限制税率为5%。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税（ ）万元。 2、境内某居民公司向境外公司（关联企业）支付专利许可费200万元、专利指导服务费50万元，境外公司为税收协定受益所有人。假定该专利许可费的市场公允价100万元，税收协定的限制税率为5%，该境外公司取得上述收入应向我国缴纳企业所得税（ ）万元。 3、2013年3月，某公司向一非居民企业（在境内无机构场所）支付利息26万元、特许权使用费40万元、不动产价款120万元（该不动产的账面净值为50万元，其位于我国境内），该公司应扣缴企业所得税（ ）万元。 4、2019年3月，某公司向一非居民企业（在境内无机构场所）支付利息26万元、特许权使用费40万元、不动产价款120万元（该不动产的账面净值为50万元，其位于我国境内），该公司应扣缴企业所得税（    ）万元。 5、某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税）,发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（　　）万元。 6、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（　　）万元。 7、【2017】居民企业甲公司于2016年1月与非关联企业乙公司签订了为期6年的专利技术非独占许可使用合同,乙公司向甲公司支付了许可使用费430元甲公司取得的该项收入免纳企业所得税。(     ) 8、【2017】居民企业甲公司于2016年1月与非关联企业乙公司签订了为期6年的专利技术非独占许可使用合同,乙公司向甲公司支付了许可使用费430元甲公司取得的该项收入免纳企业所得税。(     ) 9、25.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（　　）万元。 10、居民企业甲公司于2016年1月与非关联企业乙公司签订了为期6年的专利技术非独占许可使用合同,乙公司向甲公司支付了许可使用费430万元甲公司取得的该项收入免纳企业所得税。(     )

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