下列一般纳税人应通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目核算的有（）。

题目

【多选题】

A: 当期收到的出口退税额

B: 取得退还的增量增值税留抵税额

C: 当期直接减免的增值税额

D: 用加计抵减额抵减的应纳增值税额

E: 初次购买增值税税控发票专用设备支付的费用，按规定抵减的应纳增值税额

答案解析

（1）选项A错误，当期收到出口退税额，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目；

（2）选项B错误，取得退还的增量增值税留抵税额，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额” 科目；

（3）选项C正确，对于当期直接减免的增值税，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“其他收益”科目；

（4）选项D错误，符合规定可以用加计抵减额抵减应纳税额的，实际缴纳增值税时，借记“应交税费一未交增值税””科目，贷记“银行存款”“其他收益”科目；

（5）选项E正确，按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

答案选 CE

有疑问？

求助专家解答吧。

添加老师咨询

下载会计APP

相关会计知道

最新资讯

关注行业公众号，发送关键词领资料

秒懂财务

关注我，回复“113“送你【全自动内部流水账管理系统.xls】

会计小师妹

关注我，回复“209“送你【会计分录大全】

Excel实用技巧

关注我，回复“500“送你【500套excel常用函数】

会计网APP

关注我，回复“300“送你【300套可视化财务报表模板】

大叔说会计

关注我，回复“46“送你【存货管理干货】

会计网

关注我，回复“41“送你【史上最全财务Excel、制度、报表、管理资料包】