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题目
【单选题】

A公司于2007年12月31日“预计负债—一产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2008年实际发生产品质量保证费用90万元，2008年l2月31日预提产品质量保证费用120万元。2008年12月31日，下列说法中正确的是（　　）。

A: 产生应纳税暂时性差异余额130万元

B: 产生可抵扣暂时性差异余额130万元

C: 产生可抵扣暂时性差异余额90万元

D: 产生可抵扣暂时性差异余额120万元

答案解析

因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣，所以产生可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异余额=100-90+120=130(万元)。

答案选 B

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1、【1903411】甲公司于2019年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2020年实际发生产品质量保证费用90万元，2020年12月31日预提产品质量保证费用110万元，2020年12月31日该项负债的计税基础为（ ）万元。 2、甲公司2010年12月31日“预计负债———产品质量保证”科目贷方余额为50万元，2011年实际发生产品质量保证费用30万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用40万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，则2011年12月31日该项负债的计税基础为（  ）万元。 3、FFF甲公司2010年12月31日“预计负债———产品质量保证”科目贷方余额为50万元，2011年实际发生产品质量保证费用30万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用40万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，则2011年12月31日该项负债的计税基础为（  ）万元。 4、甲公司2010年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目贷方余额为50万元，2011年实际发生产品质量保证费用30万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用40万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，则2011年12月31日该项负债的计税基础为（　）万元。 5、甲公司2010年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目贷方余额为50万元，2011年实际发生产品质量保证费用30万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用40万元，税法规定因产品质量保证而计提的预计负债，可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素，则2011年12月31日该项负债的计税基础为（　）万元。 6、A公司于2020年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2021年实际发生产品质量保证费用90万元，2021年12月31日预提产品质量保证费用120万元。2021年12月31日，下列说法中正确的是（　　）。 7、红玉公司为电脑生产和销售企业，2×14年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目年末余额为100万元。2×15年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分别销售电脑2000台、5000台、3000台和2000台，每台售价为1万元。对购买其产品的消费者，红玉公司做出如下承诺：电脑售出后三年内如出现非意外事件造成的电脑故障和质量问题，红玉公司免费负责保修（含零部件更换）。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的2～4％。假定红玉公司2×15年四个季度实际发生的维修费用分别为110万元、0万元、150万元和80万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2×15年12月31日“预计负债——产品质量保证”的余额为（　　）。 8、红玉公司为电脑生产和销售企业，2×14年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目年末余额为100万元。2×15年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分别销售电脑2000台、5000台、3000台和2000台，每台售价为1万元。对购买其产品的消费者，红玉公司做出如下承诺：电脑售出后三年内如出现非意外事件造成的电脑故障和质量问题，红玉公司免费负责保修（含零部件更换）。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的2～4％。假定红玉公司2×15年四个季度实际发生的维修费用分别为110万元、0万元、150万元和80万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2×15年12月31日“预计负债——产品质量保证”的余额为（　　）。 9、红玉公司为电脑生产和销售企业，2×14年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目年末余额为100万元。2×15年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分别销售电脑2000台、5000台、3000台和2000台，每台售价为1万元。对购买其产品的消费者，红玉公司做出如下承诺：电脑售出后三年内如出现非意外事件造成的电脑故障和质量问题，红玉公司免费负责保修（含零部件更换）。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的2～4％。假定红玉公司2×15年四个季度实际发生的维修费用分别为110万元、0万元、150万元和80万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。因上述交易或事项影响2×15年度营业利润的金额为（　　）。 10、红玉公司为电脑生产和销售企业，2×14年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目年末余额为100万元。2×15年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分别销售电脑2000台、5000台、3000台和2000台，每台售价为1万元。对购买其产品的消费者，红玉公司做出如下承诺：电脑售出后三年内如出现非意外事件造成的电脑故障和质量问题，红玉公司免费负责保修（含零部件更换）。根据以往的经验，发生的保修费一般为销售额的2～4％。假定红玉公司2×15年四个季度实际发生的维修费用分别为110万元、0万元、150万元和80万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。因上述交易或事项影响2×15年度营业利润的金额为（　　）。

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