某实木地板厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2022年5月该厂将生产的一批成本价为100万元的实木地板移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额203.4万元。实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为10%。则实木地板厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（　　）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

某实木地板厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2022年5月该厂将生产的一批成本价为100万元的实木地板移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额203.4万元。实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为10%。则实木地板厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（　　）万元。

A: 10.17

B: 9

C: 5.79

D: 4.63

答案解析

纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品的，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。则实木地板厂就该项业务应缴纳的消费税税额=203.4÷（1+13%）×5%=9（万元）。

答案选 B

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1、某地板厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2022年3月该厂将生产的一批实木地板移送门市部，计价75万元。门市部将其零售，取得含税销售额82.36万元。已知实木地板消费税税率为5%，成本利润率为10%。地板厂就该项业务应缴纳的消费税为( )万元。 2、位于市区的某实木地板厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2019年5月该厂将生产的一批成本价60万元的实木地板移送至门市部，门市部将其中的60%对外销售，取得含税销售额79.1万元。已知：实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为10%，不考虑地方教育费附加，当月无其他业务。下列说法正确的有（　　）。 3、位于市区的某实木地板厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2021年11月该厂将生产的一批成本价60万元的实木地板移送至门市部，门市部将其中的60%对外销售，取得含税销售额79.1万元。已知：实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为10%，不考虑地方教育费附加，当月无其他业务。下列说法正确的有（）。 4、【0302346】某实木地板厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年12月该厂将生产的一批成本价70万元的实木地板高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额101.7万元。高尔夫球具的消费税税率为5%，成本利润率为5%，该实木地板销售业务应缴纳的消费税税额为（）万元。 5、某实木地板厂为增值税一般纳税人， 3月份销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为72.54万元，另向购买者收取了包装费8.19万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%，实木地板厂该业务应计算缴纳的消费税为（）万元。 6、位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2019年12月该厂将自产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额74.58万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，当月无购进业务。下列说法正确的有（）。 7、位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2015年2月该厂将自产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，当月无购进业务。下列说法正确的有（）。 8、位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2015年2月该厂将自产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，当月无购进业务。下列说法正确的有（）。 9、甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2019年10月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.04万元；当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额是（）万元。 10、甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2019年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。

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