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题目
【单选题】

2020年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为（ ）。

A: 0

B: 5.83

C: 11.32

D: 12

答案解析

【考点】进口服务代扣代缴增值税
【解题思路】应扣缴增值税=200÷（1+6%）×6%=11.32（万元）。

答案选 C

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1、2014年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为（ ）。 2、2019年7月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是（ ）万元。 3、2022年3月，境外公司为我国甲企业（增值税小规模纳税人）提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款53万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则下列说法正确的是（    ）。 4、2020年3月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是（　）万元。 5、2014年3月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是（ ）万元。 6、2019年3月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是（　）万元。 7、(二）甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务。（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税 研发服务收人30万元、咨询收人10万元，发生业务支出7.2万元。（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收人60万 元，已履行相关备案手续，另转让与专利亨术配套使用的设备一台并收取技术服务费， 开具增值税专用发票，注明设备金额50万技术服务费20万元。（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为1〇〇万元，支付运费，取 得货物运输业增值税专用发票，注明金额为1万元。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。75.第（1)和（2)项业务应计提的销项税额为（     ）万元。 8、(二）甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务。（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供咨询业务，取得含税 研发服务收人30万元、咨询收人10万元，发生业务支出7.2万元。（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额120万元。（3）向我国境内丁企业转让一项专利，取得技术转让收入240万元，技术咨询收人60万 元，已履行相关备案手续，另转让与专利亨术配套使用的设备一台并收取技术服务费， 开具增值税专用发票，注明设备金额50万技术服务费20万元。（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为1〇〇万元，支付运费，取 得货物运输业增值税专用发票，注明金额为1万元。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。75.第（1)和（2)项业务应计提的销项税额为（     ）万元。 9、家家公司是一家连锁酒店企业，在全国各地有上百家酒店，与一般连锁酒店不同的是，家家公司的酒店主要分布在旅游景区附近，为游客提供住宿服务。家家公司在2022年10月和一家在线旅游咨询平台达成战略合作。家家公司在这家旅游咨询平台中接入本公司的官网订房系统，消费者可以在浏览完旅游咨询信息，确定了旅游目的地后，直接通过住房链接来预定旅游目的地的酒店。这一举措，大大提升酒店入住率。家家公司和旅游咨询平台合作的这一事项，体现了企业资源能力价值链分析中的（    ）。 10、2018 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订了一项人力资源咨询服务合同。合同中包含以下条款：若提 供咨询服务当年乙公司的资深技术人员的离职率小于 10%，则甲公司可以在每年的咨询费以外再获得 20 万元的业绩奖金。2018 年 6 月 30 日，甲公司预计当年离职率在 10%以下的可能性为 70%，在 10%以上的可能性为 30%。则在 2018 年 6 月 30 日该项可变对价条款应确认为收入的金额是（ ）

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