某卷烟厂2020年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（　　）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

某卷烟厂2020年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（　　）万元。

A: 210.20

B: 216.20

C: 224

D: 225.20

答案解析

【考点】消费税纳税审核
【解题思路】卷烟的消费税实行复合计征，领用外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额=400×56%+150×80÷10000-50×30%×60%=216.2（万元）。

答案选 B

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1、某卷烟厂2018年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80标准箱，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（　　）万元。 2、2013年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，领用其中的60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)。本月销售A牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元／标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（　　）万元。 3、甲卷烟厂（增值税一般纳税人）2011年9月从乙卷烟厂购进一批已税烟丝，取得的增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为13.6万元；当月领用了60%用于继续生产D牌卷烟。当月销售自产D牌卷烟50标准箱，开具普通发票注明价款87.75万元。D牌卷烟适用消费税比例税率36%，定额税率150元/标准箱，烟丝适用消费税税率为30%，则甲卷烟厂9月应缴纳消费税（　　）万元。 4、甲卷烟厂（增值税一般纳税人）2019年9月从乙卷烟厂购进一批已税烟丝，取得的增值税专用发票上注明价款为80万元，增值税税额为10.4万元；当月领用了60%用于继续生产D牌卷烟。当月销售自产D牌卷烟50标准箱，开具普通发票注明价款84.75万元。D牌卷烟适用消费税比例税率36%，定额税率150元/标准箱，烟丝适用消费税税率为30%，则甲卷烟厂9月应缴纳消费税（　　）万元。 5、某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元。使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟），本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（　）万元。（其他相关资料：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱，烟丝消费税税率为30%） 6、２００９年３月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明票价５０万元；领用６０％用于生产Ａ牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售Ａ牌卷烟８０箱（标准箱），取得不含税销售额４００万元。已知：甲类卷烟消费税税率为５６％加１５０元／标准箱＼烟丝消费税税率为３０％。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（　）万元。 7、某卷烟厂（一般纳税人）2019年6月外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为8万元，本月领用其中的80%用于生产甲类卷烟。本月销售甲类卷烟20标准箱，取得不含税收入197万元。已知甲类卷烟适用56%的从价税，定额税为150元/标准箱，烟丝消费税税率为30%。该卷烟厂本月应纳消费税（）。 8、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月初库存外购烟丝买价 5 万元;从小规模纳税人购进烟丝，取得增值税专用发票，注明金额为 20 万元;月末外购库存烟丝买价 12 万元。本月将外购烟丝用于连续生产甲类卷烟，本月销售甲类卷烟 10 箱 (标准箱)，取得不含税销售额 22 万元。甲卷烟厂本月应缴纳消费税 ( ) 万元。(烟丝税率为 30%，生产甲类卷烟税率为 56%，定额税为 150 元/ 箱) 9、某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（　）万元。 10、某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元。使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟），本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱，烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（　）万元。

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