1.甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发现上月从农民手中收购的已抵扣过进项的一批大米发生损失。该批大米的成本为15万元，其中因自然灾害使该批大米损失25%，其余是因管理不善造成的损失。甲企业需要做的进项税额转出为（　　）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

1.甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发现上月从农民手中收购的已抵扣过进项的一批大米发生损失。该批大米的成本为15万元，其中因自然灾害使该批大米损失25%，其余是因管理不善造成的损失。甲企业需要做的进项税额转出为（　　）万元。

A: 1.95

B: 1.46

C: 1.11

D: 2.24

答案解析

【考点】农产品进项税额转出的计算
【解题思路】自然灾害发生损失的外购货物的进项税额可以抵扣，非正常损失的外购货物以及运输服务的进项税额不得抵扣。甲企业需要做的进项税额转出=15×（1-25%）/（1-9%）×9%=1.11（万元）。

答案选 C

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1、【0207740】甲企业为增值税一般纳税人，2021年10月发现上月从农民手中收购的用于直接销售的已抵扣过进项税的一批高粱发生因管理不善造成的损失。该批高粱的账面成本为15万元，甲企业需要转出进项税额列示正确的是（）。 2、15.甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入20.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批农产品，农产品收购发票上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（　　）万元。 3、15.甲企业为增值税一般纳税人，2016年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入23.4万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。甲企业当月应缴纳增值税（　　）万元。 4、1.甲企业为增值税一般纳税人，2016年4月发现之前从农民手中收购的已抵扣过进项的一批大米发生损失。该批大米的成本为15万元，其中因自然灾害使该批大米损失25%，其余是因管理不善造成的损失。甲企业需要做的进项税额转出为（　　）万元。 5、高吉企业为增值税一般纳税人，2019年10月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2014年购进的送货用大货车一辆，取得含税收入22.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于对外销售，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。高吉企业当月应缴纳增值税（　　）万元。 6、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月1日至3月31日销售10吨调制乳，主营业务成本为50000元，企业农产品耗用率为80%。当期从奶民手中收购用于生产调制乳的牛奶，收购发票上注明买价20000元。按照成本法，该企业当期准予抵扣的进项税额为（　　）元。 7、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月1日至11月30日销售10吨调制乳，主营业务成本为50000元，企业农产品耗用率为80%。当期从奶民手中收购用于生产调制乳的牛奶，收购发票上注明买价20000元。按照成本法，该企业当期准予抵扣的进项税额为（　　）元。 8、【例题·单选题】某食品生产企业（产品适用税率13%）2021年1月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520元），支付的运费取得一般纳税人的专票；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年12月份购进未使用的过滤器一台，购进时取得专票，固定资产账面成本5600元。则该企业当月进项税额转出额为（）元。 9、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时缴纳了烟叶税，委托乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费9万元、增值税1.17万元。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税（）万元。 10、某企业为增值税一般纳税人。2022年4月从农民手中购入5万元苹果，支付运费，取得增值税专用发票，标注的金额为0.6万元，本月领用该批苹果生产苹果醋，销售苹果醋取得不含税收入12万元。该企业4月应缴纳的增值税税额为( )万元。

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